老師您好我們購買原料，腐爛了，如何寫分錄？進項稅額怎么計算進項稅轉出。當時原料包括運費。

Lili 追問

2026-03-18 16:18

老師這個是農產品，運費當時是普通發票。

家權老師 解答

2026-03-18 16:21

那么直接按農產品的發票*9%

Lili 追問

2026-03-18 16:25

老師那比如我們進了33000kg，腐爛了5500kg這個怎么計算，還用占比計算稅額嗎？我是不是直接用5500*單價就可以了。

家權老師 解答

2026-03-18 16:26

直接使用5500*單價*9%計算進項轉出

Lili 追問

2026-03-18 16:29

老師是這樣的當時我們進農產品時發票上顯示自產自銷，稅額是免費的。老師您能幫我算一下具體金額分錄嗎單價是2.68

家權老師 解答

2026-03-18 16:34

就是使用5500*單價*9%計算進項轉出，沒有其他算法

Lili 追問

2026-03-18 16:41

老師您能我寫一下分錄嗎

家權老師 解答

2026-03-18 16:43

借：營業外支出
貸：原材料
進項轉出

Lili 追問

2026-03-18 16:52

老師比如我5500*2.68這個單價是不含稅的，我列出的金額應該怎么列，借營業外支出16066.60貸原材料14740進項稅1326.60，這樣寫金額 嗎？還是14740要包含進項稅呢

家權老師 解答

2026-03-18 16:59

農產品本身的單價就是發票的單價，你那個2.68是什么情況？扣除9%以后的單價？

Lili 追問

2026-03-19 09:11

比如我進了原料是9萬，發票金額也是9萬，我做賬的時候要把9萬的稅額分出來啊，2.68是原料+運費的價格不包括稅

家權老師 解答

2026-03-19 09:19

直接以90000/進貨數量*報廢數量*9%計算進項轉出

Lili 追問

2026-03-19 09:21

你這90000發金額是9萬免稅金額不是能計算出來嗎稅額90000*9%=這不是稅額嗎？9萬-稅額=不是最終成本嗎？

家權老師 解答

2026-03-19 09:26

直接根據原來的進貨單價計算增值稅，為啥要考慮最終成本呢？

就是我寫的那個公式：進貨發票的單價*報廢數量*9%，就是計算進項轉出，就這么簡單直接

Lili 追問

2026-03-19 09:29

老師我這個原料當時入庫的時候把運費也一起加在原料里了，那我轉出的時候不用考濾這個運費直接看當時的發票嗎？

家權老師 解答

2026-03-19 09:30

那個運費你沒有抵扣進項，現在只考慮買價的進項轉出

Lili 追問

2026-03-19 09:35

好的，辛苦老師了，我明白了。老師那當出我進來的時候做分錄，借原料81900進項8100貸90000這樣寫分錄對嗎？

家權老師 解答

2026-03-19 09:39

直接把報廢部分數量抵扣的進項轉出就行