請懂孝彬老師回答～～～我司有一個工程，和被掛靠方簽的不是掛靠協議，而是材料銷售合同，被掛靠方也不要我司提供機械發票，只要我司提供人員工資，但是我發現他們也沒有申報這些員工的個稅，這是怎么回事呢，我司和這個公式掛靠關系還是轉包關系呢

盧燕 追問

2026-03-18 09:26

他不報，我這邊可以報嗎

樸老師 解答

2026-03-18 09:27

可以報，而且你這邊必須報，只是要分情況處理：
1. 工人是你自己雇的
你作為實際支付方，有代扣代繳個稅的義務。
按勞務報酬或經營所得申報：
若按勞務報酬：你在支付時預扣個稅，次月申報。
若按經營所得：讓工人自行去稅局做臨時稅務登記，你憑他代開的發票入賬，個稅由他自行申報。
注意：不能走被掛靠方的工資薪金申報，因為沒有真實勞動關系。
2. 工人是包工頭帶來的
讓包工頭去稅局代開建筑服務發票，你憑票入賬。
個稅由包工頭自行按經營所得申報，你不再代扣。

盧燕 追問

2026-03-18 09:28

他不報個稅，那他低成本不是少了嗎，那我這邊怎么做賬呢，老師能給一個做賬的思路嗎，一頭霧水

樸老師 解答

2026-03-18 09:30

對方不報個稅＝他不要工資做成本，你這邊必須自己把人工做成合規成本，不然你利潤虛高、要多交稅。
你做賬只有 2 條安全路（二選一）
1）走【包工頭代開發票】（最推薦、最簡單）
你不做工資，不申報個稅
讓包工頭去稅局開：建筑服務 / 工程服務費發票
你做賬：
借：工程施工 — 人工費
貸：應付賬款 / 銀行存款
優點：
被掛靠方能用票入賬
你不用報個稅、不用社保
完全合規
2）你自己【按勞務報酬報個稅】
工人是你發錢，你來代扣個稅
做賬：
計提：
借：工程施工 — 人工費
貸：應付職工薪酬 / 其他應付款
發放并扣個稅：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
應交稅費 — 個稅
次月你自己申報個稅

盧燕 追問

2026-03-18 09:30

其實第一批這些是我們固定的員工，比如張三6000，我給他們4999，我司報1001

樸老師 解答

2026-03-18 09:31

人是你固定員工，工資、個稅、社保全都由你公司申報、你做賬。
被掛靠方不報、不做工資，他不管人工。
做賬思路：
工資全額計提、你發、你報個稅
被掛靠方給你的錢，你做收入 / 工程款
人工成本、稅務風險全在你這邊，和他無關。

盧燕 追問

2026-03-18 09:31

被掛靠方也不用我司那些人員代開勞務票啊

樸老師 解答

2026-03-18 09:32

人是你固定員工，工資、個稅、社保全都由你公司申報、你做賬。
被掛靠方不報、不做工資，他不管人工。
做賬思路：
工資全額計提、你發、你報個稅
被掛靠方給你的錢，你做收入 / 工程款
人工成本、稅務風險全在你這邊，和他無關。

盧燕 追問

2026-03-18 09:35

不是說誰用工誰報個稅嗎，那我司掛靠那個公司，那個公司不就是實際用工方了嗎

樸老師 解答

2026-03-18 09:36

法律上：項目在被掛靠方名下，他是名義用工方。實際上：工人是你招、你管、你發錢，你是實際用工方。
稅務只看：誰發工資、誰管理、誰支配，就找誰報個稅。他不申報，就是把個稅、社保、用工風險全推給你，必須你報。