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職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2026-03-11 10:16

一、增值稅（2026年最大變化：《增值稅法》實(shí)施）
 
1. 核心稅率/征收率（必記）
 
- 一般計(jì)稅：13%（貨物/加工修理修配/有形動(dòng)產(chǎn)租賃）、9%（不動(dòng)產(chǎn)/建筑/運(yùn)輸/基礎(chǔ)電信）、6%（現(xiàn)代/生活服務(wù)/金融）
- 簡(jiǎn)易計(jì)稅：統(tǒng)一3%（取消原5%）；小規(guī)模納稅人3%減按1%（延續(xù)至2027年底）
- 起征點(diǎn)：月10萬(wàn)/季30萬(wàn)（小規(guī)模免稅）
 
2. 關(guān)鍵規(guī)則變化（影響最大）
 
- 一般納稅人登記：連續(xù)12個(gè)月超500萬(wàn)，超標(biāo)所屬期自動(dòng)生效，不再等申請(qǐng)；歷史超標(biāo)追溯補(bǔ)稅（按一般納稅人稅率）
- 視同銷售大縮圍：僅3類需視同銷售（自產(chǎn)/委托加工用于福利/消費(fèi)；無(wú)償轉(zhuǎn)讓貨物/無(wú)形資產(chǎn)/不動(dòng)產(chǎn)/金融商品）；無(wú)償提供服務(wù)不再視同銷售（如無(wú)息借款）
- 混合銷售按商業(yè)實(shí)質(zhì)：按交易主業(yè)定稅率，不再一刀切
- 出口退稅調(diào)整：4月1日起光伏退稅取消；電池退稅率9%→6%（2026年），2027年取消
 
二、企業(yè)所得稅（小微企業(yè)優(yōu)惠延續(xù)）
 
- 小型微利企業(yè)：年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)，實(shí)際稅負(fù)5%（減按25%計(jì)入，20%稅率）；執(zhí)行至2027年底
- 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：一般企業(yè)/科技型中小企業(yè)100%；集成電路/工業(yè)母機(jī)120%
- 六稅兩費(fèi)減半：小規(guī)模/小微企業(yè)/個(gè)體工商戶，資源稅/城建稅/房產(chǎn)稅/土地使用稅/印花稅等減半；執(zhí)行至2027年底
 
三、個(gè)人所得稅
 
- 個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得：年應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)部分，減半征收個(gè)稅；執(zhí)行至2027年底 
- 專項(xiàng)附加扣除：標(biāo)準(zhǔn)不變（子女教育/贍養(yǎng)老人/住房貸款/租金/繼續(xù)教育/3歲以下嬰幼兒照護(hù)）
 
四、其他重要新政
 
- 個(gè)人銷售住房：簡(jiǎn)易征收率5%→3%（僅個(gè)人適用）
- 欠稅公告辦法：3月1日起實(shí)施，欠稅公示更規(guī)范 
- 新能源汽車購(gòu)置稅：2026年繼續(xù)減半征收（不含掛車）

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《中華人民共和國(guó)印花稅法》正式頒布，將于2022年7月1日正式實(shí)施，與印花稅暫行條例相比，新印花稅法的稅率有以下變化： 1、取消對(duì)權(quán)利、許可證照每件征收5元印花稅的規(guī)定；2、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同印花稅的稅率由0.5‰降低為0.3‰；3、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅稅率由0.5‰降低為0.3‰；4、營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅率從原先按對(duì)實(shí)收資本和資本公積合計(jì)的0.5‰降低為0.25‰；5、明確增值稅不作為計(jì)繳印花稅依據(jù)。【注意】如果納稅人簽訂合同是含稅價(jià)，未單獨(dú)列明增值稅的，則需按全額計(jì)繳印花稅。6、取消了尾數(shù)規(guī)定，直接按實(shí)際計(jì)算稅額納稅；也就是說(shuō)，新規(guī)定下，納稅人計(jì)算印花稅時(shí)無(wú)需四舍五入，算出來(lái)多少就是多少，再也不用擔(dān)心應(yīng)繳與實(shí)繳的差異了。7、新增印花稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定；8、明確了納稅期限和納稅地點(diǎn)；
2023-01-16 14:48:57
4月小規(guī)模開(kāi)3%的發(fā)票了 ，是普票免，專票還是要交稅。
2022-03-24 18:06:53
你好!你說(shuō)的是哪一項(xiàng)政策？ 一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定“五、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同。” 　　二、按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告>的解讀》以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第29號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)。 　　電子專票和紙質(zhì)專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額，同時(shí)適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票，兩者保持一致。 　　實(shí)行專票電子化的新辦納稅人，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量?jī)?nèi)，根據(jù)自身需要分別確定電子專票和紙質(zhì)專票的領(lǐng)用數(shù)量。實(shí)行專票電子化的新辦納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額和領(lǐng)用數(shù)量后，可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要申請(qǐng)“增版增量”。
2024-08-14 17:06:43
同學(xué)你好 https://www.shui5.cn/article/03/87373.html 就是這個(gè)你看下
2021-11-17 10:23:57
好的，這個(gè)政策對(duì)于建筑服務(wù)行業(yè)來(lái)說(shuō)是有優(yōu)惠的。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，存量留抵額表是一個(gè)由企業(yè)申請(qǐng)的直接抵扣稅收管理制度。它可以通過(guò)抵扣企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款，從而減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，營(yíng)造一個(gè)更有利的營(yíng)商環(huán)境。建筑服務(wù)行業(yè)企業(yè)在這里有一定的優(yōu)惠待遇，通過(guò)存量留抵額表，可以節(jié)省最多50%的稅費(fèi)，以及獲得一些擔(dān)保貸款，這樣就能減少企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
2023-03-15 13:47:24
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