入庫流程問題，當貨物先到發票未到， 處理里方法一：能否在采購入庫談判先確認發票的類型與稅率且見票付款， 處理理方法二：當我們采購不夠強做暫估入庫，查詢對方納稅人資格與采購貨品找對應稅率 借：庫存商品-（入賬金額：賬單金額/（1+對應稅率）） 借：應交稅費-應交增值稅-暫估進項稅額帶供應商名稱入賬金額：賬單金額/（1+對應稅率）*對應稅率） 貸：應付賬款。 等發票過來在沖紅 借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-暫估進項稅額 方法有實際工作，經的起上市的審計不？

董孝彬老師 解答

2026-03-05 18:12

您好，1.  方法一：可以。在采購合同中明確發票類型、稅率，并約定“見票付款”，是合規且推薦的做法，能通過上市審計。

2.  方法二：不可以。暫估入庫時不能確認“應交稅費—應交增值稅—暫估進項稅額”。正確的做法是：
  暫估入庫時：只暫估不含稅成本，不確認進項稅。
        
        借：庫存商品 賬單金額/(1+對應稅率)
        貸：應付賬款—暫估應付款 賬單金額/(1+對應稅率)
        
   收到發票時：沖回暫估分錄，再按發票金額重新入賬，并將可抵扣稅額計入“應交稅費—應交增值稅—待認證進項稅額”。
    您提出的方法二在上市審計中存在合規風險，需要調整。

芣説芣想芣惦汜 追問

2026-03-05 18:45

賬單是含稅的。那這樣后面處理就很麻煩了，例如我應付50萬元，暫估入庫同轉結轉成本。等明年4月才有專票金額是49，進項稅是1，那么上年我成本多了1萬，在我結賬的情況借進項稅1萬，貸以前年度調整損益1萬元。好麻煩

董孝彬老師 解答

2026-03-05 18:49

您好，稅不暫估，跨年差稅走以前年度損益調整

芣説芣想芣惦汜 追問

2026-03-05 19:50

好的，謝謝老師的指導

董孝彬老師 解答

2026-03-05 19:53

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～

芣説芣想芣惦汜 追問

2026-03-05 19:53

那如果當期，那先紅當期庫存，如果已結轉成本還在紅沖當期的成本了。不然他的利潤就是虛的

董孝彬老師 解答

2026-03-05 19:58

當期發現稅差，紅沖當期庫存和已結轉成本，調減當期利潤，確保利潤真實