小規模25年底因確認了200萬未開票收入，26年1月變成一般納稅人，26年1-2月把去年確認的200萬未開票收入發票全部開出來了，1-2月稅費按開票確認收入，稅費6個點正常繳納，3月納稅申報可以按照25年底確認的未開票收入1個點稅費沖紅嗎？

miss~小可惡 追問

2026-03-01 16:22

25年確認無票收入的時候按照1%交的，26年開票時 有20萬按1%稅率繳納，其他的全部都是按照6%繳納

郭老師 解答

2026-03-01 16:25

這種情況下你得和你稅務局說，這個按照6%的交的，你只需要交差額的5%就行
因為你填寫無票收入的時候，用你當時交納的1%的稅率除以6%填寫到無票收入負數

miss~小可惡 追問

2026-03-01 16:55

25年確認了2054156.52元的無票收入，稅費20541.56 ，價稅合計2074698.08元, 26年1月開具（1個點稅率發票254327.37，稅價合計256870.64，6個點稅率861032.4，價稅合計912694.33）26年2月 開6個點稅率發票828307.99，價稅合計878006.47），因項目收入調整，25年少報了價稅合計39435.38的收入，這個少報的收入在26年發票已開出，無票收入負數填列254327.37+（912694.33+878006.47-39435.38）*1.01/1.06，這樣行不通嗎？

miss~小可惡 追問

2026-03-01 17:15

25年確認了2054156.52元的無票收入，稅費20541.56 ，價稅合計2074698.08元, 26年1月開具（1個點稅率發票254327.37，稅價合計256870.64，6個點稅率861032.4，價稅合計912694.33）26年2月 開6個點稅率發票828307.99，價稅合計878006.47），因項目收入調整，25年少報了價稅合計39435.38的收入，這個少報的收入在26年發票已開出，無票收入負數填列254327.37+（912694.33+878006.47-39435.38）/1.01，這樣行不通嗎？

郭老師 解答

2026-03-01 17:37

你無票收入填寫的是-2054 1.56÷1.06按照這個來計算
開票收入填寫25687 0.64÷1.06+86103 2.4