職工福利費不需要通過應付職工薪酬這科目過渡一下嗎？

哆啦 追問

2026-02-20 13:03

如果通過應付職工薪酬過渡，那福利費也是在應付職工薪酬這個科目核算的啊，舉個例子：工資 ：100  ，補貼50   ，年終獎：20 福利費10   那計提福利費的限額是不是可以（100+500+20+10）*14=25.20，這樣來計算呢？老師

apple老師 解答

2026-02-20 13:11

不是這樣算的。
上限=（100?50?20）*14%=23.8

和這個福利費10沒有任何關系。

工資和福利費 通過2級科目區別體現

借  管理費用 工資
貸 應付職工薪酬—工資

借 管理費用 福利費
貸 應付職工薪酬 福利費

哆啦 追問

2026-02-20 19:50

老師，還想請教這一個問題，因為我2025年應付賬款-暫估447114.87，才暫估了447114.87嘛，就算我在匯清繳前，沒發票回來，那我也是只調增447114.87而已，對嗎，老師

apple老師 解答

2026-02-20 19:53

我的理解最好是，把這幾年的數據 都整理一下，查查到底有多少金額要調 比較好。萬一稅局哪天上門來查，也好有個對應，老板問起來自己也能有個說法。


假如說，覺得賬是以前別人做的，實在不想查了， 那么，就先調增這個 447114 。

哆啦 追問

2026-02-20 20:05

如2025年應付賬款-暫估這個科目的發生額 是447114 。調增不可能比447114多啊，是吧，老師

apple老師 解答

2026-02-20 20:17

主要是 不知道 原來 代賬公司 他們是怎么調的，所以，比這個少還是多，有點說不清，

哆啦 追問

2026-02-20 20:41

我的思路是：先核對每年的企業所得稅匯算清繳調增了多少。再核對一下每一年科目余額表應付賬款-暫估 的發生額是多少？

apple老師 解答

2026-02-20 20:45

這個思路正確，


財務賬方面，最好不要用  科余表核對， 最好用應付暫估 明細賬核對，


因為 科余表 發生額 不一定是 發票來了，也可能是 暫估做錯進行的調賬。

哆啦 追問

2026-02-20 20:51

那我從代賬會計做  應付賬款-暫估  的那年開始，導出應付賬款-暫估   這個明細賬核對，核對每一年匯算清繳前發票回來了多少，納稅調增了多少，正常 來這一年的納稅調增+發票回來的金額，就是這一年的暫估數啊，不是嗎？老師

apple老師 解答

2026-02-20 20:54

對的，理解完全正確

哆啦 追問

2026-02-21 10:06

老師殘疾人員工資的加計扣除，填表不調賬。舉個例子，2025年的稅務利潤是301萬，應納稅所得額也是301萬。暫估費用是10萬，（這個暫估的費用沒有發票回來）殘疾人員的工資是10萬，可以做加計扣除10萬，這樣是可以享受小型微利企業 的稅務優惠，按5%的稅率繳納所得稅嗎？（301-10）*5%=14.55萬。企業所得稅是14.55萬。

apple老師 解答

2026-02-21 10:10

對的，理解完全正確，
稅局的5%的享受 就是  對   應納稅所得額小于300萬元，
上面的文字描述 最終扣除所有的費用后，確實 小于了300萬元。

哆啦 追問

2026-02-21 10:15

但這樣有一個問題，這個暫估的費用10萬，（因為當初想著有10萬無的殘疾人員工次加計扣除，所以暫估了10萬的費用），其實是10萬元是沒有發票回來的。這樣怎么調賬？

apple老師 解答

2026-02-21 10:22

你的意思是說，這個殘疾人 還不是 你家的正式員工， 是外派員工對嗎？ 


殘疾人100%稅收優惠享受的前提是，正式員工，  外派的員工不能加計扣除。

哆啦 追問

2026-02-21 10:29

是我家員工啊，老師，和我家簽訂了勞動合同，購買社保的啊。我的意思是暫估的10萬，一直沒有發票回來，應該怎么處理？

apple老師 解答

2026-02-21 10:36

明白了，殘疾人工資是10萬元， 除了這個，另外還暫估了10萬元的費用。


這個 另外暫估的10萬元費用，納稅調增后，你家就不符合 小微企業的條件了。


沒有發票的話，也只能該多交稅就多交稅了， 

哆啦 追問

2026-02-21 11:29

進項稅849.06，和附加稅50.94，都是2026年產生的，屬于2025年的損益，不計入2026年的損益。

apple老師 解答

2026-02-21 11:42

對的 。理解完全正確，

哆啦 追問

2026-02-21 12:21

我想了一下，好像不太對勁，老師，這個附加稅的影響，本身這個849.06，在2025年的時候就是可以抵的啊，只不過這個849.06我在2026年的時候抵而已啊。

apple老師 解答

2026-02-21 12:38

確實 你說的有道理。是我理解錯了。謝謝你提醒。

巧合的是  正好這個進項稅對應的成本做錯了。

實務中  發票確實是 可以在任何一個月來認證抵扣。哪個月認證就算哪個月的銷項稅抵扣額。

因此。附加稅不用調