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樸老師

職稱： 會計師

2026-02-05 11:18

1. 確認銷售折讓 6 萬，沖減收入 + 銷項稅額
折讓部分銷項稅額 = 60000÷(1+13%)×13%≈6902.65
折讓后沖減的不含稅收入 = 60000-6902.65=53097.35
借：主營業務收入 - 煤炭銷售 53097.35
借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 6902.65
貸：其他應收款 - 水泥廠（保證金） 60000
2. 收回剩余保證金（10 萬 - 6 萬 = 4 萬）
借：銀行存款 40000
貸：其他應收款 - 水泥廠（保證金） 40000
增值稅：當期增值稅申報表中，將上述 6902.65 元銷項稅額，填列在銷項稅額抵減欄次，沖減當期應交增值稅（原 300 萬已繳的銷項稅，通過折讓抵減后期稅款，無需退稅）；
企業所得稅：沖減的 53097.35 元主營業務收入，直接減少當期應納稅所得額，按賬面實際利潤申報即可；
無需紅沖原 300 萬發票：原發票開票內容、金額與當時結算一致，折讓是后續付款環節產生，不屬于開票錯誤，稅務認可憑折讓協議的賬面調整。

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 11:21

那可以按60000直接計入費用嗎

樸老師 解答

2026-02-05 11:22

同學你好
這個不行
這個沒有發票嗎

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 11:30

我看了之前的憑證，已經在2022年計提做費用6萬了。那這個應該怎么改呢

樸老師 解答

2026-02-05 11:39

之前的分錄是怎么做的？

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 11:41

借 財務費用 手續費6萬，貸 其他應收款 保證金6萬

樸老師 解答

2026-02-05 11:43

這個就已經計入費用了
不是計提

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 12:00

那應該怎么改

樸老師 解答

2026-02-05 12:05

紅沖了再按發票重新做

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 12:21

那已經匯算清繳的怎么改

樸老師 解答

2026-02-05 12:26

不用更正之前的
你在這個月做分錄就行

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你好，承兌手續費計入財務費用，借：財務費用 貸：銀行存款，簽發匯票肯定有業務發生，借：存貨或固定資產 貸：應付票據
2020-07-04 23:43:08
支付保證金 借其他應收款 貸銀行存款 出銀行承兌匯票 借應付賬款 貸應付票據 手續費 借財務費用 貸銀行存款
2024-05-19 21:36:39
1. 確認銷售折讓 6 萬，沖減收入 %2B 銷項稅額 折讓部分銷項稅額 = 60000÷(1%2B13%)×13%≈6902.65 折讓后沖減的不含稅收入 = 60000-6902.65=53097.35 借：主營業務收入 - 煤炭銷售 53097.35 借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 6902.65 貸：其他應收款 - 水泥廠（保證金） 60000 2. 收回剩余保證金（10 萬 - 6 萬 = 4 萬） 借：銀行存款 40000 貸：其他應收款 - 水泥廠（保證金） 40000 增值稅：當期增值稅申報表中，將上述 6902.65 元銷項稅額，填列在銷項稅額抵減欄次，沖減當期應交增值稅（原 300 萬已繳的銷項稅，通過折讓抵減后期稅款，無需退稅）； 企業所得稅：沖減的 53097.35 元主營業務收入，直接減少當期應納稅所得額，按賬面實際利潤申報即可； 無需紅沖原 300 萬發票：原發票開票內容、金額與當時結算一致，折讓是后續付款環節產生，不屬于開票錯誤，稅務認可憑折讓協議的賬面調整。
2026-02-05 11:18:22
你好，具體問題是什么
2022-06-17 08:25:34
你好，同學的具體問題是什么呢？
2022-05-22 08:43:43
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