暫估成本，一直沒有來票，是不是可以調表不調賬，直接匯算清繳的時候把所得稅匯算調增了。那暫估成本影響了利潤不需要調整分錄嗎？

菡 追問

2026-01-21 13:17

原來的分錄：借：主營業務成本  貸：應付賬款-（暫估）    匯算清繳的時候是2月：2月做賬的時候先沖銷   借：應付賬款-（暫估）  貸：利潤分配-未分配利潤   繳納企業所得稅的時候  借：利潤分配-未分配利潤     貸：應交稅費-應交企業所得稅    借：應交稅費-應交企業所得稅  貸：銀行存款。

劉艷紅老師 解答

2026-01-21 13:19

是的，是的，就是這樣的

菡 追問

2026-01-21 13:22

那只要不是成本發票，比如費用發票，辦公費沒有發票，做賬的時候是管理費用扣除了，沒有發票，只需要匯算清繳調增企稅，不需要沖銷嗎？

劉艷紅老師 解答

2026-01-21 13:22

也要沖，要不然其他應付款平不了

菡 追問

2026-01-21 13:23

其他應付已經對公付了

劉艷紅老師 解答

2026-01-21 13:23

這種那就不用調了，如果沒有支付的，就要調

菡 追問

2026-01-21 13:26

老師那收不回來的借款，轉了營業外支出，這個企業所得稅可以稅前扣除嗎

劉艷紅老師 解答

2026-01-21 13:26

有對方的注銷證明就可以

菡 追問

2026-01-21 13:30

是個人的，這個是不是會計上可以扣除，稅法上需要對方的注銷證明？如果沒有注銷證明，就需要調整匯算清繳調增企業所得稅，這個就不需要沖銷

劉艷紅老師 解答

2026-01-21 13:32

這個也需要，除非是個人不在了，那就是可以，相當于公司不在了一樣

菡 追問

2026-01-21 13:45

那個人簽署三方協議也不行嗎

劉艷紅老師 解答

2026-01-21 13:46

這種不行的，不能抵稅

菡 追問

2026-01-21 13:49

那會計上可以轉入營業外嗎？匯算清繳的時候調增處理

劉艷紅老師 解答

2026-01-21 13:56

是的，是的，這個要調增處理的