公司是小規模企業12月份的利潤表這樣。去年開了發票，但是沒進項進來。根據這個利潤表，26年企業所得稅匯算清繳該怎么填呢？需要交企業所得稅嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-17 19:28

您好，該企業2023年12月利潤表顯示利潤總額為 -54,439.67 元，屬于虧損。 企業所得稅匯算清繳時，因2023年度會計利潤虧損，當年無需繳納企業所得稅；后續年度盈利可先彌補該虧損后計算應納稅額。 
匯算清繳填報需將利潤表數據填入對應表格，如營業收入3,960.40元、銷售費用36,002.37元、管理費用22,400.72元、財務費用 -4.01元等，并關注納稅調整項，確保應納稅所得額計算準確。

 追問

2026-01-17 22:59

成本沒有，納稅調整需要填嗎？還是虧損就不用填寫納稅調整項，不用交企業所得稅呢？

董孝彬老師 解答

2026-01-18 06:59

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-18 07:35

您好，虧損也要綱稅調整的，沒有成本不等 于不填調整
如果費用沒有發票，要調增
有發票且合規，才能稅前扣除的

 追問

2026-01-18 12:18

那成本票沒有進來的話，納稅調整要怎么填寫呢？費用類怎么看需不需要調整，調整金額多少呢

董孝彬老師 解答

2026-01-18 12:30

您好，無票不能稅前扣除，匯繳時調增

 追問

2026-01-18 12:40

老師，公司個稅報1個人。但是12月取得培訓發票備注欄填了2個人員名字，這兩個人是另一家公司人員。這個培訓屬于非學歷教育服務。跟公司經營相關的檢測培訓。取得這個發票時要怎么入賬呢？是管理費用 辦公費 還是教育經費。入教育經費的話會跟個稅申報沖突嗎？

 追問

2026-01-18 12:41

公司大概6月份才注冊的，25年工資總額就1萬多，這樣納稅調增需要填寫嗎？填寫在哪里呢？

 追問

2026-01-18 12:43

應該是是a公司的檢測培訓，但是發票開在了b公司

董孝彬老師 解答

2026-01-18 12:44

您好，入賬是管理費用-辦公費

 追問

2026-01-18 12:58

成本之前也沒暫估，所以利潤表成本是0。12月份利潤是虧損的。納稅調整表 成本賬載金額是不是填0 稅收也填0。等于不用調增？

董孝彬老師 解答

2026-01-18 13:04

您好，沒有暫估是不用納稅調增，但成本金額不能填0，我們利潤表里不是有成本金額么

 追問

2026-01-18 14:41

營業成本是0 就是填三費 金額進去是吧？那銷售費用-廣告和業務宣傳費 需要調增嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-18 14:50

您好，我們有收入么，不能毛利率100%哦
廣告宣傳費確認是有比例的，銷售收入的15%以內，要納稅調整，