老師現在看來第四季度利潤為負數，不用計提企業所得稅，但是我知道這里面有沒有票的房租費，到時企業所得稅匯算清繳時會調增納稅額并且會繳納企業所得稅，那第四季度還需要計提企業所得稅嗎？小企業會計準則

背影 追問

2026-01-12 11:43

假設企業所得稅是3月份匯算清繳，調整后納稅額是1200元，那這個1200元能不能直接做到當期也就是3月份的費用里，借：所得稅費用   1200，貸：應交稅費-應交企業所得稅1200應交稅費應交企業所得稅

家權老師 解答

2026-01-12 11:45

小企準則補計提匯算所得稅

借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費-所得稅
補稅 
借：應交稅費-所得稅
      貸：銀行存款

背影 追問

2026-01-12 11:47

假設我知道具體金額，我能在第四季度計提嗎？

家權老師 解答

2026-01-12 11:48

可以的，沒問題的哈