老師，請問暫估成本，不管暫估多少錢，在明年企業所得稅匯算清繳前取得發票就可以企業所得稅稅前扣除是吧？

英勇的小松鼠 追問

2025-12-31 14:58

嗯，請問明年取得成本發票后，如何做賬？比如之前暫估了材料之類的

家權老師 解答

2025-12-31 15:00

暫估入庫規范操作

發票未到，已經收到貨 
借；庫存商品/原材料/成本費用
貸：應付賬款-估價-供應商 不含稅
正常結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
取得發票后沖對應進貨數量暫估
借：應付賬款-估價-供應商
   庫存商品/原材料/ 利潤分配-未分配利潤（跨年調整損益）/成本費用（暫估差額，無差額不管） 
應交稅費-增值稅-進項（一般納稅人）
貸：應付賬款—結算戶-供應商  價稅合計
支付貨款
借：應付賬款—結算戶-供應商
貸：銀行存款

英勇的小松鼠 追問

2025-12-31 15:37

請問如果無差額，是不是就不用做分錄了？無差額的話暫估當年的企業所得稅是不是不用調整？直接按暫估的成本做企業所得稅匯算清繳？

家權老師 解答

2025-12-31 15:39

無差額就是這樣做
取得發票后沖對應進貨數量暫估

借：應付賬款-估價-供應商
   

應交稅費-增值稅-進項（一般納稅人）

貸：應付賬款—結算戶-供應商  價稅合計