老師制造業怎樣交印花稅，按照銷項金額（專票+普票）+進項金額（專+普）合計不含稅金額作為基數可以嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-20 13:00

您好，制造業主要對買賣合同交印花稅，計稅依據為合同所列金額，不含稅，合同未分別注明含稅與不含稅則按含稅金額計稅，按每份合同實際金額計算，不是按銷項不含稅金額加進項不含稅金額合計算，也就是說不來發票的合同也要交印花稅的。
雙方書立合同各自就涉及金額計稅，可據實申報或按稅務機關核定征收，核定才可用收入或采購額乘比例算但也不是銷項不含稅加進項不含稅直接合計，申報時間為按季或按年則在季末或年末15日內申報，按次則在發生15日內申報，單位應在機構所在地申報。

瑞睿 追問

2025-12-20 13:11

您說的道理都知道，但實際情況中財務這邊不會去統計哪些有發票哪些沒有發票，稅局也沒給核定

董孝彬老師 解答

2025-12-20 13:12

懂了，那就這樣，也不是看發票，就看賬上


合同如果是寫明的未稅和稅，就是按未稅申報，如果沒有分開就是按含稅來申報，不過這是書上寫的，工作我們是根據賬套里科目的記賬金額來申報的，因為稅務不來看我們合同的，就是取賬上的數據來和我們的印花稅申報表來比對的。 比如買賣合同0.03%是收入貸方累計+原材料或庫存商品借方累計，保險合同0.1%根據賬套里管理費用等-保險費取數，租賃合同0.1%根據賬套里管理費用等-租賃費取數 

瑞睿 追問

2025-12-20 13:12

寫錯了，是想說不會去統計哪些有合同哪些沒有合同

董孝彬老師 解答

2025-12-20 13:12

對對，上面這個信息我就是這么表達