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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2025-11-16 13:41

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-11-16 13:53

您好，認定時委托境內機構是實際發生的80%計入總額，委托境外一般不計入且境內研發費用占比要大于等于60%，加計扣除時按委托境內和境外都按實際發生額*80%為基數，加計扣除比例是100%，但境外部分不能超過境內費用*2/3，關聯委托需要對方提供明細，合同需要科技部門登記 

陽光老男人 追問

2025-11-16 14:05

老師好，是否能給提供一下文件依據！

董孝彬老師 解答

2025-11-16 14:08

好的，國科發2016  32號
財稅2015  119號
財稅2018  64號
稅務總局公告2023年第7號

陽光老男人 追問

2025-11-17 11:30

謝謝老師給予的支持

董孝彬老師 解答

2025-11-17 11:36

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～

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相關問題討論
一般研發費用扣除百分之多少
2025-12-26 14:13:56
你好！你的問題是什么呢
2024-05-30 17:25:40
都是100%哦，優惠稅率是15%的企業所得稅稅率
2024-05-18 16:56:34
是高新就不需要看行業都能加計100%嗎？
2023-05-30 18:29:44
您好 財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告財政部 稅務總局公告2021年第13號 為進一步激勵企業加大研發投入，支持科技創新，現就企業研發費用稅前加計扣除政策有關問題公告如下： 一、制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 本條所稱制造業企業，是指以制造業業務為主營業務，享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業。制造業的范圍按照《國民經濟行業分類》（GB/T?4754-2017）確定，如國家有關部門更新《國民經濟行業分類》，從其規定。收入總額按照企業所得稅法第六條規定執行。 二、企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。 符合條件的企業可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（上半年）填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）與相關政策規定的其他資料一并留存備查。 企業辦理第3季度或9月份預繳申報時，未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統一享受。
2022-08-08 20:15:49
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