老師您好，我們當時生產做實驗的產品當時做賬的時候放在研發里了，當月也結轉到管理費用了，本月這個研發的產品能賣出去了，我怎么能從管理費用下的研發里轉到成品里，分錄怎么寫？比如100kg但實際我出了10kg這怎么寫分錄？

Lili 追問

2025-10-24 11:29

老師您好，我直接借庫存 商品貸管理費用這樣可以嗎？老師下個月還有5kg要銷售出去，那相剩余我是放在半成品還是下個月再從研發轉到這里呢？老師本月為了達到成品所發生的人工費要不要算進去。

樸老師 解答

2025-10-24 11:30

同學你好
這個也是可以的

Lili 追問

2025-10-24 11:41

老師您能根據我的問題寫個全的分錄嗎？

樸老師 解答

2025-10-24 11:48

1. 沖減原計入管理費用的研發成本（按產出 10kg 對應的研發成本）
假設 100kg 研發產品總成本為 10000 元（即單位成本 100 元 /kg），本月產出 10kg，對應成本 1000 元：借：庫存商品 —— 研發成品 1000貸：管理費用 —— 研發費用 1000
2. 本月為 10kg 成品發生的額外人工費（需計入成品成本）
假設額外人工費 200 元：借：庫存商品 —— 研發成品 200貸：應付職工薪酬 200
3. 剩余 90kg 未完工部分（先不處理，留在 “研發支出” 或暫估半成品，待后續產出時再結轉）
無需單獨分錄，后續產出 5kg 時，按相同邏輯處理：
按 5kg 對應的研發成本（5×100=500 元）沖減管理費用：
借：庫存商品 —— 研發成品 500
貸：管理費用 —— 研發費用 500
若有額外加工成本，同步計入庫存商品。
4. 下月銷售 5kg 時（假設銷售單價 200 元，成本按單位成本 120 元 /kg，即 100 元研發成本 + 20 元人工）
確認收入：
借：應收賬款 / 銀行存款 113（5×200×1.13）
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）13
結轉成本：
借：主營業務成本 600（5×120）
貸：庫存商品 —— 研發成品 600

Lili 追問

2025-10-24 12:06

老師我們這邊是按色價算成本的，不是按您這個單價來算的，我們是做食品色素添加劑。就這的價格不太會算，老師如果按這樣寫分錄借：庫存商品 —— 研發成品 1000貸：管理費用 —— 研發費用 1000，管理費用有些軟件是不是取不出數據來呢？

樸老師 解答

2025-10-24 12:09

這個都會取到數的哦

Lili 追問

2025-10-24 12:34

老師您好，我這樣做可以嗎借庫存管理費用負數這樣可以嗎？

樸老師 解答

2025-10-24 12:41

同學你好
這個可以的

Lili 追問

2025-10-24 13:02

老師您好，我們的產品是按色價來算您會計算嗎？老師假如這10kg當月產生的人工費是不是都算在這成本里，不用再分攤了呢。

樸老師 解答

2025-10-24 13:03

同學你好
是的，這個不用分攤

Lili 追問

2025-10-24 13:21

老師您好就是這個月不用分攤直接算在10kg成本里是嗎？老師那這個分錄怎么寫，我當時計提是借生產成本-直接 人工，入庫的時候我借庫存商品貸生產成本-直接人工，這樣可以嗎？

樸老師 解答

2025-10-24 13:25

同學你好
這個有使用就分攤
沒使用就不分攤

Lili 追問

2025-10-24 13:28

好的，那后期出貨的10kg產生的人工費我這樣寫可以嗎？計提是借生產成本-直接 人工，入庫的時候我借庫存商品貸生產成本-直接人工。

樸老師 解答

2025-10-24 13:34

同學你好

對的
是這樣