房地產開發企業，本月預收100萬元的房款、開具了60萬元的發票稅率9%，請問老師本月是否按40萬元預交增值稅？

天道酬勤 追問

2025-10-21 10:54

老師，已預交的增值稅什么時候可以抵減應交的增值稅？

小菲老師 解答

2025-10-21 10:55

同學，你好 
增值稅申報表，自動的

天道酬勤 追問

2025-10-21 11:26

假設2025年1-3月份預交增值稅100萬元，4月份開始開票確認收入那么4月份是不是就可以正常用1-3月份的預交的增值稅來抵減4月份應交的增值稅了

小菲老師 解答

2025-10-21 11:28

同學，你好 
嗯嗯，是的

天道酬勤 追問

2025-10-21 11:36

老師，房地產開發企業預交土地增值稅是否考慮當期的銷售收入？也就是說：假設2025年1月份預收賬款是100萬元、開具9%的增值稅發票是60萬元（即：含稅銷售收入），請問老師本月預交土地增值稅是按100萬元預交還是40萬元預交？

小菲老師 解答

2025-10-21 11:37

同學，你好 
土地增值稅不用

天道酬勤 追問

2025-10-21 11:39

老師那什么時候需要預交土地增值稅

小菲老師 解答

2025-10-21 11:41

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及實施細則，納稅人應在規定的期限內進行申報和繳納稅款。 
具體而言，納稅人應當在簽訂房地產轉讓合同之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納稅款。

天道酬勤 追問

2025-10-21 11:45

老師，這個條款有點籠統，老師能不能舉例解釋一下，

小菲老師 解答

2025-10-21 11:47

同學，你好 
房地產開發企業在項目竣工前通常需要預繳土地增值稅。根據相關規定，企業應在取得預售許可證后，按月預繳土地增值稅，并在項目全部竣工結算后進行清算。預繳稅款的計算方法為： 
預繳稅額 = 預售收入 × 預征率 
預征率由各地稅務機關根據實際情況確定。

天道酬勤 追問

2025-10-21 11:51

預售收入怎么解釋？我的理解預售收入在會計賬務應該就是預收賬款

小菲老師 解答

2025-10-21 11:52

同學，你好 
是的，如果你要預繳，就按照預收賬款的金額來計算

天道酬勤 追問

2025-10-21 11:59

老師，我的意思是假設1月份預收賬款100萬元、開具含稅銷售發票是60萬元（開具發票后預收賬款的余額是40萬元），那么這個月預交土地增值稅是按1月份預收的100萬元預交是按100萬元減去60萬元后的差額40萬元預交增值稅呢。

小菲老師 解答

2025-10-21 12:06

同學，你好 
預交土地增值稅，是按照預收的100萬元預交