我們9月工資是下個月10月的10號發放上個月的工資，申報個人所得稅所屬期9月份的個稅就是按照9月份的工資來填報的，實際支付是做到10月賬上的，現在企業所得稅季度申報表填報實際支付給職工的應付職工薪酬賬載金額會小于個稅申報表的數據，這個是 不是我們申報個稅申報表時弄錯所屬期

鑠鑠 追問

2025-10-16 11:17

11月份申報，所屬期是 10月份還是11月份，如果是11月份申報，所屬期不應該是10月份嗎？

家權老師 解答

2025-10-16 11:19

核心原則就是發放的次月申報

鑠鑠 追問

2025-10-16 11:26

那我們是提前申報了，現在所得稅申報表需要填實際支付給職工的應付職工薪酬數據，賬載金額與個稅申報表上的數據會有差異，這個我怎么辦？我們要去稅務局更正申報嗎？

家權老師 解答

2025-10-16 11:30

不用更正了，怎么申報的就怎么報送


1. 已計入成本費用的職工薪酬
填報依據：對應“應付職工薪酬”一級科目貸方累計發生額，需匯總該科目下所有二級明細的合計金額，包括工資，獎金、單位承擔的社保公積金、職工福利費、工會經費、職工教育經費等。注意不包含辭退福利。
2. 實際支付給職工的應付職工薪酬
填報依據：對應“應付職工薪酬-工資薪金”二級科目的借方累計發生額，即企業實際發放給員工的“稅前工資總額”（扣除個人承擔的社保公積金、個稅之前的工資，獎金），與個稅申報系統中“工資薪金所得”的收入基數直接相關。
不含支付的上年的工資，獎金

鑠鑠 追問

2025-10-16 11:35

與個稅申報系統中“工資薪金所得”的收入比賬載金額會大，這個也沒有關系嗎？我按照賬載金額填報還是按個稅申報系統中的“工資現金所得”的收入申報

家權老師 解答

2025-10-16 11:39

那個數據就是年度匯算清繳的賬載金額跟實發金額的，你怎么申報的就怎么統計