老師，我想問下2022年1至12月有部分臨時工的勞務報酬，當時是用現金發放了工資，沒有申報個稅，2025年9月份補報了這些臨時工的個稅，是按勞務報酬申報的，比如當時臨時工的工資發了3000元，9月份補報個人勞務報酬交了440元個稅，個稅稅費是由公司承擔的，這種情況應該怎么入賬呢？

lucky 追問

2025-10-15 09:42

如果公司不承擔的分錄怎么做呢？

宋生老師 解答

2025-10-15 09:43

你好，這個應該是公司代扣代繳，從員工應該支付的工資里面扣下來，然后交給稅務局。

宋生老師 解答

2025-10-15 09:43

比如借，管理費用，工資貸，應付賬款。
然后再借，應付賬款貸，銀行存款，應交稅費，代扣代繳個人所得稅。

lucky 追問

2025-10-15 09:44

員工的工資已經發了，現在分錄怎么寫合適呢？

lucky 追問

2025-10-15 09:46

老師，為什么貸是應付賬款呢？

lucky 追問

2025-10-15 09:47

應付賬款二級明細科目應該怎么寫呢

宋生老師 解答

2025-10-15 09:47

你好，因為他們是臨時工所以用應付賬款

lucky 追問

2025-10-15 09:51

當時22年是直接做了工資計提和發放，比如工資是3000元，借：營業成本-人工   3000  貸:應付職工薪酬-工資 3000
借：應付職工薪酬-工資 3000  貸:現金3000
現在補繳了440元個稅，現在怎么平賬呢

宋生老師 解答

2025-10-15 10:08

你好，你這個要找他們收回這筆錢，借其他應收款貸，應交稅費，應交個人所得稅。
然后再借，應交稅費，應交個人所得稅。貸，銀行存款。

lucky 追問

2025-10-15 10:11

如果確定是收不回來，需要公司承擔這筆錢怎么平賬呢？

宋生老師 解答

2025-10-15 10:12

你好你做到營業外支出

lucky 追問

2025-10-15 10:15

可以這樣做嗎？借：應交稅費-個稅  300  貸：銀行 300   結轉做一筆分錄：借：營業稅金及附加  300  貸：應交稅費-個稅 
因為金額太大，放營業外支出要做調增

宋生老師 解答

2025-10-15 10:17

你好，是營業外支出，不是稅金及附加。

lucky 追問

2025-10-15 10:29

如果不放在營業外支出，可以放以前年度損益調整嗎

宋生老師 解答

2025-10-15 10:29

你好，涉及以前年度的就用以前年度損益調整。

lucky 追問

2025-10-15 10:35

1.借：以前年度損益調整  440
貸：應交稅費-個稅  440
2.借：應交稅費-個稅  440
貸：銀行存款   440
3.借：利潤分配- 未分配利潤  440 
貸：以前年度損益調整  440
可以這樣做嗎

宋生老師 解答

2025-10-15 10:37

你好對的，就是這樣子說。

lucky 追問

2025-10-15 10:49

老師，還是有點不明白，為什么要放以前年度損益調整這個科目呢？

宋生老師 解答

2025-10-15 10:49

你好這個只能說是會計制度的要求