老師 公司是小規模，開票是按1%開票，做賬是按實際的開票做賬，借：應收賬款，貸：主營業務收入，應交稅費--銷項稅；最后銷項稅轉營業外收入。申報增值稅報表免稅額自動填寫3%的免稅額，申報企業所得稅營業外收入提示必須與3%的免稅額一致，現在調賬怎么調？

尋夢 追問

2025-10-09 17:19

當年的補記分錄怎么寫？

樸老師 解答

2025-10-09 17:21

原做賬分錄（假設含稅收入 101 元，1% 稅率）：借：應收賬款 101貸：主營業務收入 100（101÷1.01）貸：應交稅費 - 應交增值稅 1（100×1%）借：應交稅費 - 應交增值稅 1貸：營業外收入 1（此時賬上營業外收入是 1 元，申報表免稅額是 3 元，差 2 元）
調賬分錄（補記 2% 的免稅額差額）：借：應交稅費 - 應交增值稅 2（100×2%，即 3%-1% 的差額）貸：營業外收入 2
調后結果：賬上 “營業外收入（免稅額）”=1+2=3 元，與申報表 3% 免稅額一致

尋夢 追問

2025-10-09 17:22

補記后應交稅費會有借方余額

樸老師 解答

2025-10-09 17:25

那這個交稅或者營業外就可以

尋夢 追問

2025-10-09 17:28

補記的稅費都做到營業外收入了，應交稅費借方還有余額

樸老師 解答

2025-10-09 17:28

為什么還有余額？什么明細

尋夢 追問

2025-10-09 17:31

按您上述的的例子，補2元，應交稅費借方余額就有2元

樸老師 解答

2025-10-09 17:32

轉到營業外收入哦

尋夢 追問

2025-10-09 17:32

補計的差額就是應交稅費借方余額

樸老師 解答

2025-10-09 17:34

你賬上是按百分之一來做的稅那你就按百分之一來轉營業外

尋夢 追問

2025-10-09 17:37

現在是企業所得稅表上的營業外收入要跟增值稅免稅額要一致，意味著賬也要一直，調賬調差額，借：應交稅費差額數，貸：營業外收入差額數，應交稅費借方就會有這個差額，這個差額不用處理嗎？

樸老師 解答

2025-10-09 17:38

如果是這樣那你開票都得按百分之三開，然后結轉到營業外收入

樸老師 解答

2025-10-10 13:17

同學你好，這個問題我今天早上看了下是系統問題，等系統好了再申報，如果申報了那就作廢重新申報，以后開發票還是按百分之一來就行