咨詢下：企業所得稅季度預繳，匯算清繳會針對公司全年情況進行梳理，稅款多退少補；那增值稅呢？例如：一般納稅人按月申報、繳納增值稅。第一種，如果出現繳稅錯誤，只能通過更正申報，修正發生當月錯誤，才能退稅嗎？第二種，如果1月銷項特別大，無進項，公司交了很多稅。后續公司無銷項，但有了很多進項，不交稅。這種全年來看，公司其實不用繳稅。但實際申報情況，公司交了稅。相比較企稅，怎么解釋，公司一般是怎么處理這種情況？

董孝彬老師 解答

2025-10-06 16:49

您好，企業所得稅按季度預繳、年底匯算清繳，多退少補，是對全年利潤統一算賬后調整；增值稅一般納稅人按月申報，每月按當月銷項減進項計算應納稅額并繳納，沒有全年統一清算機制，所以如果當月算錯只能通過更正申報修改當月數據，多繳了通?？梢陨暾埻硕惢蛄舻忠院笤路?，但得主動操作；比如1月銷項大、無進項，交了很多稅（比如銷項100萬、進項0，當月應納稅額=100萬?0=100萬，實繳100萬），后面月份無銷項但有進項（比如銷項0、進項80萬，當月應納稅額=0?80萬=?80萬，形成留抵80萬），全年看銷項100萬、進項80萬，實際應繳=100萬?80萬=20萬，但因為1月已實繳100萬，后面留抵80萬只能抵后面應納稅額，不會自動把多繳的80萬退給你，跟企業所得稅年底統一算賬退稅不一樣，企業一般靠留抵稅額自動往后抵減未來應納稅額，如果符合條件（比如連續多個月有留抵）可以申請留抵退稅把之前多交的拿回來，否則就只能慢慢用留抵抵以后要交的稅，不會像企稅那樣年底自動清算多退少補。

西瓜很甜 追問

2025-10-06 16:53

老師，實際層面，大部分公司會主動申請留抵退稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-06 16:56

姑娘，不會，我會多申報未開票收入，把銷項變大，下月就少勾選點進項，再把上月未開票收入申報為負

西瓜很甜 追問

2025-10-06 17:06

老師，如果填寫的無票收入金額比較大，會引起稅務關注嗎? 如果出現疑點推送，稅務會要求公司提供什么資料，怎么合理解釋對方未開票的原因？銷售收入確認的時點，其實本來就比較不清晰。

董孝彬老師 解答

2025-10-06 17:08

不會不會，無票收入大，完全不會有風險，下月又無票為負，說明我們開票了
未開票不是很常見么，客戶現在不要票呀，我們每月有1000多萬未開票收入

西瓜很甜 追問

2025-10-06 17:13

可以理解：公司其實提前交稅了，稅務當然沒必要關注？

董孝彬老師 解答

2025-10-06 17:14

對對，就是這么個道理哦

西瓜很甜 追問

2025-10-06 17:19

謝謝老師。 祝您中秋快樂，健康常伴！

董孝彬老師 解答

2025-10-06 17:20

謝謝朋友，祝您中秋快樂！事事順心！