送心意

文文老師

職稱中級會計師,稅務師

2025-08-20 10:17

你好,不符合權益工具定義。 
根據金融工具列報準則,可回售工具(如開放式基金的隨時贖回機制)本質上屬于金融負債而非權益工具。

文文老師 解答

2025-08-20 10:18

另外 ,以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產需同時滿足兩個條件:①管理目標是既收取合同現金流又出售資產;②合同條款僅包含本金和利息支付 。而開放式基金的贖回條款允許投資者隨時要求返還本金,其現金流并非基于傳統的借貸安排,而是取決于市場流動性需求,這與“本金+利息”的基本借貸特征相悖

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