一般納稅人收到小規模3%的農產品專票實際按9%抵扣怎么做賬務處理

劉艷紅老師 解答

2025-08-14 13:33

借：庫存商品 
應交稅費-進按9%來算的 
貸：銀行存款

嚴焗開心果 追問

2025-08-14 13:35

還要價稅分離？  不是直接用3%專票上的金額*9%嗎

劉艷紅老師 解答

2025-08-14 13:36

那這個總開票的金額就不對了

劉艷紅老師 解答

2025-08-14 13:36

你加上試下，那總的就會多了

嚴焗開心果 追問

2025-08-14 13:37

我主要想知道的是專票上是3%的稅額 實際抵扣的是9% ，這兩個之間的差異該怎么處理 。謝謝

劉艷紅老師 解答

2025-08-14 13:43

價稅合計 103元（其中金額100元，稅額3元）。 
借： 
原材料/庫存商品 91  ①=100-9（成本倒擠） 
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 9  100×9%（可抵扣進項稅） 
應付賬款/銀行存款  103

嚴焗開心果 追問

2025-08-14 13:52

成本應該是103-9=94吧  借貸都不相等了

劉艷紅老師 解答

2025-08-14 14:00

是的，這個地方看錯了，不好意思

劉艷紅老師 解答

2025-09-02 18:11

借：庫存商品 94萬元應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 9萬元貸：銀行存款/應付賬款 103萬元