您好，老師，想問下：計提本月員工的工資總額含個稅，那么賬面計提的數與個稅申報的總額不一致呀？怎么辦？

jun 追問

2025-06-27 16:35

但是發放工資時的分錄是：借：應付職工薪酬-工資  貸：應交稅費-應交個人所得稅，這里的個稅是本月的

jun 追問

2025-06-27 16:37

而且是在公戶發工資的

文文老師 解答

2025-06-27 16:38

這個不影響，計提的工資是含個稅的，申報時，與計提工資是一致的

jun 追問

2025-06-27 16:41

比如：計提工資30000元，個稅50元，個稅是隨著工資收入的多少而變化的，本期發放工資時計提了本月的個稅，那么“應付職工薪酬-工資”的借方余額增加，貸方余額減少，最終在資產負債表上的余額也會比計提的少50元

文文老師 解答

2025-06-27 16:44

這個沒有關系，繳納個稅時，就會一致

jun 追問

2025-06-27 16:46

應付職工薪酬的余額怎么會一致呢？一致的是應交稅費的余額

文文老師 解答

2025-06-27 16:51

發放工資，扣個稅時，會減少應付職工薪酬

jun 追問

2025-06-27 16:52

是的，這就和計提的不一致了，報表上應付職工薪酬是-50的

文文老師 解答

2025-06-27 16:56

計提 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 30000 
發放 借：應付職工薪酬 30000 貸：銀行存款 30000-50 貸：應交稅費-個稅 50