老師，小規模納稅人開票給一般納稅人房租發票有時間上的規定嗎？比如說合同上簽訂了2025年第一季度的，小規模單位發票可以延后開票嗎？

董孝彬老師 解答

2025-06-23 08:18

您好，遵循  發生經營業務確認營業收入時開具發票  的規定。如合同簽訂的是 2025 年第一季度房租，正常應在對應季度內確認收入時開票 。
2.如果采用預收租金方式，收到預收款當天就達到開票時間節點；如果是按合同約定分期收款，像合同約定 1 月、2 月、3 月分別收款，那各月約定收款日就是開票時間。
3.一般不建議延后開票，延遲開票可能致使繳稅所屬期延后，一旦被稅務機關檢查發現，會責令修改申報并加收滯納金。如果有特殊情況需延后，要及時與客戶溝通，同時向主管稅務機關申請并提供合理說明及支持文件 。

蒲公英 追問

2025-06-23 08:19

一般納稅人已經在第一季度計提了這筆費用，但是小規模單位還是沒有開票給一般納稅人

董孝彬老師 解答

2025-06-23 08:23

 您好，一般納稅人需在 2025 年 5 月 31 日企業所得稅匯算清繳前取得發票，否則已計提的第一季度房租費用可能無法稅前扣除，需納稅調增。
小規模納稅人應在納稅義務發生時開票（如預收租金或合同約定收款日），延遲開票可能被稅務機關處罰。
雙方需盡快協商補開發票，避免一般納稅人多繳企業所得稅、小規模納稅人面臨稅務風險。

蒲公英 追問

2025-06-23 08:27

老師，不太理解，那2025年5月31日前匯算的不是2024年的嗎？我的理解是一般納稅人2025年第一季度已計提了費用，不是少交了企業所得稅了嗎？這兩個單位是關聯企業

董孝彬老師 解答

2025-06-23 08:30

 哦哦，您的理解對的，2025年Q1費用影響2025年度匯算：一般人2025年Q1計提的房租費用，需在2026年5月31日前取得發票，如果不是這樣2025年度匯算時需納稅調增（補稅）。
關聯企業也需合規：即使雙方為關聯企業，小規模仍需按納稅義務時間開票（如收款時/合同約定期），避免延遲開票導致一般人無法稅前扣除、雙方面臨稅務風險。

蒲公英 追問

2025-06-23 08:36

我看了一下合同，租金支付方式寫著年付

蒲公英 追問

2025-06-23 09:08

老師，當時因為一般納稅人缺費用，所以房租費有點高了，一季度的房租費比原來一年的還高了，這個有沒有關系呢

董孝彬老師 解答

2025-06-23 09:15

好的好的，稍等，剛才在開會

董孝彬老師 解答

2025-06-23 10:17

 您好，合同約定年付租金，一季度房租遠超原一年租金，這有關系。關聯企業間此異常定價易引稅務機關關注，被疑轉移定價不公允。稅務機關有權合理調整應納稅收入或所得額，導致小規模多繳增值稅、房產稅、企業所得稅等，一般人費用扣除被調減，匯算清繳時補繳企業所得稅 。

蒲公英 追問

2025-06-23 10:32

老師，那么我在2025年第1季度計提了費用，合同訂了一個季度的，現在該如何處理呢

蒲公英 追問

2025-06-23 10:33

合同上租金寫了一季度的金額，支付方式寫著年付

董孝彬老師 解答

2025-06-23 10:46

 您好，補開發票，2025 年 Q1 費用需在 2026 年 5 月前取得發票，如果不是這樣補稅。
關聯企業租金異常高，稅局可能查定價公允性，需備市場租金依據。
按合同金額開票，同步準備租金評估資料，避免稅務調整。

蒲公英 追問

2025-06-23 10:52

目前這一季度的發票已在第3季度開出了

董孝彬老師 解答

2025-06-23 11:05

哦哦，延后開票可以，但合規的話，我們在1季度就要申報未開票收入了


未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。  分錄：借：應收賬款（正）  貸：未開票收入（正）  應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正）  開票月就是原來分錄復制，本月沖回原來一個負按發票的一個正，2分錄   借：應收賬款（負）  貸：未開票收入（負）  應交稅費-應交增值稅-銷項稅（負）   借：應收賬款（正）  貸：未開票收入（正）  應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） 
收入確認的原則不以開具發票為依據，而是遵循權責發生制原則。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條，企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用

蒲公英 追問

2025-06-23 11:11

好的，謝謝老師，明白了。那一般納稅人6月份做賬時先把計提的費用需要紅沖嗎，金額是一模一樣的，入了管理費用和制造費用，生產車間用的面積入了制造費用

董孝彬老師 解答

2025-06-23 11:13

對對，就是這么理解的哦，一正一負，也不影響本月利潤