1, 請問老師 ,2023年度虛增了一筆成本金額:1萬元, 當個沒有紅沖完, 留在了2024年度, 在2024年度這樣紅沖的這筆分錄, 借:主營業務成本-10000 貸:其他應付款-10000 跨年了,如果這樣紅沖,會影響2024年的成本 2, 正確的做法應該是這樣做的吧借:以前年度損益調整10000 借:基他應付款-暫估-10000(借方負數的1萬元) 麻煩老師幫我看下,是不是這樣做的?

apple老師

職稱：高級會計師,稅務師,CMA,中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2025-06-22 12:50

同學你好，你的思路是正確的，
就是提醒一下，如果小企業會計準則的話，不用【以前年度損益調整】這個科目，直接用【利潤分配】科目

還有就是，2023年所得稅匯算時，有沒有做納稅調增

00 追問

2025-06-22 12:56

2023年度匯算清繳時沒有調增

apple老師解答

2025-06-22 13:07

好的。如果沒有匯算調整。

那么，把它當做24年的成本抵減也是合理的。在24年清算時一并申報。兩年的虛增成本賬上和稅局都是平的

00 追問

2025-06-22 14:31

借:利潤分配-未利潤利潤10000
借:其他應付款-暫估 -10000(借方負數的1萬元)
象這樣做能能跟稅務系統里數據一至嗎?

apple老師解答

2025-06-22 14:34

這樣做，就不能一樣了

這個相當于把這個利潤調到23年去了，

00 追問

2025-06-22 14:39

那應該如何調?沒搞懂老師的意思?

apple老師解答

2025-06-22 14:48

如果說，23年匯算時，你們做了納稅調增，那你就做如下分錄：
貸：利潤分配
借：其他應付款

如果說，23年匯算時，沒有做納稅調增，如果你按照上述分錄做賬，就會導致，稅局的申報表和你23的賬不一樣。
因此，
就當作是24年的錯，直接做在24年，
借：其他應付款
貸：主營業務成本

這樣的話，在24年匯算時，也仍然不要做納稅調整，
這樣的話，23年和24年財務賬和稅務申報保持一樣