請問1.非同控合并報表，先三補一調 抵權益和損益，然后再編制內部交易抵消分錄嗎？2.內部交易抵消分錄影響凈利潤，這樣編制，抵權益和抵損益還準確嗎？ 請分1.2回答

活潑的荷花 追問

2025-06-17 15:04

您好 圖片是題目  題目問題：計算個別財務報表中剩余長期股權投資的賬面價值。答案：“損益調整”明細科目=
（406-8+2-36+9-100）×20%=54.6（萬元），“其他權益變動”明細科目=20×20%=4（萬元），“其他綜合收益”明細科目=40×75%×20%=6（萬元），個別財務報表中長期股權投資的賬面價值=（3 000-2 000）+54.6+4+6=1 064.6（萬元）。  我不懂的地方：剩余部分長投應該是成本調整成權益法核算，為什么要算入36（存貨內部抵消分錄損益），之前那個三補一調 不含存貨損益啊

樸老師 解答

2025-06-17 15:11

“36” 是內部交易未實現損益（乙賣給甲的存貨，有 12 臺沒賣出，對應未實現毛利 36 萬 ）。成本法轉權益法，要模擬從購買日就用權益法核算，得調整所有影響子公司凈利潤的因素，包括內部交易未實現損益，所以算 “損益調整” 時要扣這 36 萬，和 “三補一調”（公允價值調整 ）是不同維度調整，共同影響權益法下長投賬面價值

活潑的荷花 追問

2025-06-17 15:18

那老師  第一年資產負債表日 雖然做內部交易抵消分錄，按您講是調合并報表層面，然后現在讓算剩余長投價值，就又把內部交易抵消這筆分錄拿來調長投賬面價值  我還是不理解

樸老師 解答

2025-06-17 15:23

在成本法轉權益法核算剩余長投時，需按權益法原則追溯調整。內部交易未實現損益需從被投資方凈利潤中扣除，再按持股比例調整長投賬面價值，這是權益法下對被投資方 “調整后凈利潤” 的正常處理，而非直接沿用合并報表抵消分錄，目的是使剩余長投反映按權益法核算的真實價值。

活潑的荷花 追問

2025-06-17 15:42

老師  再問個問題  這道題 賣掉部分后就失去控制權啦，所以是不是之后都不編制合并報表啦

樸老師 解答

2025-06-17 15:43

嗯
這個就不用編制了

活潑的荷花 追問

2025-06-17 15:48

如果沒有失去控制權  我編制2024年合并報表  時候 1.長投成本法調整權益法時候（公允價），是不是照抄上期分錄（損益換成年初未分配利潤），+本期三補一調，然后2.內部交易抵消時候，上期照抄+本期折舊或者賣掉之類？我想知道這個合并長投成本調成權益法 這部和那個內部交易抵消沒關系吧？內部交易抵消是調整合并報表層面，不是調整子公司凈利潤？

樸老師 解答

2025-06-17 15:51

同學你好
對的
是這樣的