老師 分公司的增值稅、所得稅、分紅稅這些都跟總公司一樣的稅率嗎？總公司非小微企業。分公司是小微企業，也要跟總公司交一樣的稅率嗎？

董孝彬老師 解答

2025-06-13 20:32

 您好，增值稅上分公司可以獨立適用稅率，與總公司無關。小規模納稅人適用3%（目前減按1%）；一般納稅人按正常稅率（如13%、9%、6%）。
2.企業所得稅上分公司通常與總公司匯總納稅，按總公司稅率（25%）。分公司單獨符合小微企業條件，也不能單獨享受小微企業優惠。
3.分紅稅上分公司利潤上繳總公司不涉及企業所得稅。股東從總公司分紅，按20%稅率繳納個人所得稅。
4.增值稅稅率可不同。所得稅與總公司一致（匯總納稅）。小微企業優惠僅限獨立法人。

yucc 追問

2025-06-13 20:37

總公司是小微企業 分公司也是小微企業可以享受5%的企業所得稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-06-13 20:42

 您好，分公司不能單獨享受小微企業所得稅優惠，只能與總公司匯總計算是否符合小微企業標準。
如果總公司和分公司匯總后符合小微企業標準，則整個企業可以享受小微企業所得稅優惠（如5%稅率）。
如果匯總后不符合標準，則按25%的稅率繳納企業所得稅。

yucc 追問

2025-06-13 20:50

獨立核算的分公司也要跟總公司匯總嗎？總公司是小微企業分公司也是小微企業，匯總后變成一般企業總公司跟公司都要單獨交25%的企業所得稅嗎？如果匯總后還是小微企業 ，總分公司就只交5%的企業所得稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-06-13 21:02

 您好，匯總納稅總分公司匯總后判斷是否符合小微企業標準，符合條件則享受優惠稅率。
獨立納稅分公司視同獨立納稅人時，不能享受小微企業優惠，需按25%稅率納稅

yucc 追問

2025-06-13 21:30

比如獨立核算的分公司利潤超300萬了，總公司是小微企業。會影響到總公司也按25%來交企稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-06-13 21:39

 您好，分公司利潤超300萬，匯總到總公司后，如果總公司應納稅所得額超過300萬元，則整個企業不能享受小微企業5%的優惠稅率。分公司視同獨立納稅人，分公司按25%稅率單獨納稅，不影響總公司享受小微企業優惠

yucc 追問

2025-06-13 21:49

非獨立核算總分公司合并不超過小微企業的，總分公司都按小微企業享受稅率。獨立核算就算是合并后不超小微企業的，總公司可以享受小微企業稅率，分公司不享受小微企業。是這樣嗎？

董孝彬老師 解答

2025-06-13 21:52

您好，是的，您的理解正確

yucc 追問

2025-06-13 21:54

謝謝老師

董孝彬老師 解答

2025-06-13 21:55

 希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！

yucc 追問

2025-06-13 21:56

老師，非獨立核算的話分公司賺的錢要用總公司的賬戶來收款嗎？

董孝彬老師 解答

2025-06-13 21:58

 您好，是的，一般需要通過總公司的賬戶進行收款，其財務和資金管理由總公司統一負責。如果分公司有獨立的收款渠道，也應最終歸集到總公司的賬戶。