好比如十年前賬務結轉成本10萬，但實際稅務上只允許扣除成本6萬，多結成本4萬，多結沒有進行賬務上沖紅調整，導致現在結轉成本時沒有成本可結了，已按沖紅處理調整，再結轉“借：開發產品 4 貸：以前年度損益調整 4 現在再重新結轉成本借：主營業務成本 4 貸：開發產品 4 但由于時隔多年我們換了事務所，此筆成本現事務所不承認對我們此筆成本進行納稅調增，給出的理由是說虛增成本！請問應如何處理呢

樸老師

職稱：會計師

2025-06-03 16:36

可這樣處理：
溝通說明：給事務所提供合同、發票等原始憑證，講清多結轉成本是理解政策有誤等非主觀故意，爭取理解。
政策依據支撐：研究稅收政策，找成本調整依據，必要時請稅務機關指導，向事務所證明調整合規。
內部輔助證明：內部審計出報告確認業務和調整合理；復雜時咨詢法律人士，評估風險和應對措施

顧童言追問

2025-06-03 16:43

因為房地產項業有一個成本計算表，每年都有新增按當時審計后按稅務合理增加成本累計的，來計算每平方成本數據，但由于當時不是現在事務所做的，現在事務所給出的理由是該數據是否合理是否正常，需要他們進行核實后才能稅前計提，需要收回我們專項費用，請問這樣是否合理呢

樸老師解答

2025-06-03 16:47

事務所做法有其合理處：要履行審計責任，保證稅務合規，規避風險。但也可溝通：企業提供過往資料說明數據合理性；雙方協商費用，而非直接收回專項費用，依工作量等定合理調整方案。

顧童言追問

2025-06-03 17:09

感謝老師的耐心解答

樸老師解答

2025-06-03 17:10

滿意請給五星好評，謝謝

顧童言追問

2025-06-03 17:13

再請問下老師《企業會計準則——投資性房地產》第十條規定預折舊年限和預計殘值一經確認不能變更嗎？

樸老師解答

2025-06-03 17:16

《企業會計準則 —— 投資性房地產》第十條未涉及折舊年限和預計殘值相關內容。
采用成本模式計量的投資性房地產，其折舊年限和預計殘值的確定適用《企業會計準則第 4 號 —— 固定資產》。根據該準則，折舊年限和預計殘值一經確定，不得隨意變更。但企業至少應當于每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。如果使用壽命預計數、預計凈殘值預計數與原先估計數有差異，應當進行調整。
采用公允價值模式計量的投資性房地產，按照《企業會計準則第 3 號 —— 投資性房地產》第十一條規定，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，不存在折舊年限和預計殘值相關問題

顧童言追問

2025-06-03 17:19

準則與制度一樣處理嗎？

樸老師解答

2025-06-03 17:20

同學你好
這個一樣的

顧童言追問

2025-06-03 17:39

怎么樣才能選擇公允價模式計量呢？

樸老師解答

2025-06-03 17:48

投資性房地產
條件：
投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場。這意味著存在大量的買賣交易活動，能形成公允的市場價格。
企業能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產的公允價值做出合理的估計。
舉例：如位于繁華商業區的寫字樓，周邊有眾多類似寫字樓頻繁交易，企業可獲取相關交易價格等信息，就滿足采用公允價值模式計量的條件。
金融資產
交易性金融資產：企業為了短期獲利（如賺取差價）而持有的股票、債券、基金等金融資產，以公允價值計量，且其變動計入當期損益。如企業購入某股票，目的是短期內通過股價波動獲利，就按公允價值計量。
其他債權投資：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。通常是企業管理金融資產的業務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標，且該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。
非貨幣性資產交換
條件：
資產交換必須具有商業實質。即換入資產的未來現金流量在風險、時間分布或金額方面與換出資產顯著不同，或者使用換入資產的預期未來現金流量現值與繼續使用換出資產的不相同，且其差額與換入資產和換出資產的公允價值相比是重大的。
換入資產或換出資產至少一方的公允價值能夠可靠計量。一般情況下，若交易雙方存在關聯方關系，通常認為不具有商業實質，不能采用公允價值計量。
舉例：企業以閑置的設備換入一項專利技術，設備與專利技術在用途、未來收益等方面差異大，具有商業實質，且設備或專利技術公允價值能可靠確定，此時換入資產可按公允價值計量。