老師,您好!別人租我司的運輸車輛,需要我司提供駕駛員的,我司是一般納稅人,請問給承租方開票時,是按13%開具有形動產租賃服務類發票還是按9%開具交通運輸服務發票呢?
JoJo Chan
于2025-05-21 12:53 發布 ??408次瀏覽
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樸老師
職稱: 會計師
2025-05-21 12:53
應按 9% 開具交通運輸服務發票。
判斷依據在于:一項銷售行為若既涉及服務又涉及貨物等,為混合銷售。從事貨物生產、批發或零售的單位和個體工商戶的混合銷售,按銷售貨物繳增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售,按銷售服務繳增值稅。您司提供運輸車輛并配備駕駛員,實質是利用運輸工具完成運輸服務,雖有車輛租賃行為,但整體屬于提供交通運輸服務 ,而非單純的有形動產租賃。所以,作為一般納稅人,應按 9% 稅率開具交通運輸服務發票 。
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一般納稅人開服務發票可以在一定的條件下抵稅,也就是說,納稅人在發票上記錄的收入減去支出后,如果剩余的那部分確實符合會計“收入等于支出”的原則,那么就可以通過稅務機關登記,實現抵稅。比如一個咨詢公司,如果記錄的咨詢收支符合會計原則,那么可以把咨詢費發給客戶的服務發票作為抵稅證明。另外,一般納稅人開服務發票使用的還有增值稅稅種,具體而言,按照相關規定,比如一般納稅人可以在給服務對象的發票上標明增值稅,以此實現增值稅的抵稅。
2023-02-24 23:11:37
你好,具體是什么服務呢??
2022-09-08 14:02:28
你好
這個是開6%的,小規模納稅人現在是免稅的
2022-09-08 14:11:42
您好,一般納稅人建筑服務是9%。
2022-04-26 09:39:53
您好,技術服務費稅率6
2022-06-13 09:47:52
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2025-05-21 12:56
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2025-05-21 12:56