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樸老師

職稱： 會計師

2025-05-19 16:06

補充收入及增值稅計提分錄：
借：應收賬款 / 銀行存款（假設款項未單獨區分，若已明確收到則為銀行存款，未收到為應收賬款）1000
貸：其他收益 1000÷(1 + 增值稅稅率)
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）1000÷(1 + 增值稅稅率)× 增值稅稅率
這里假設增值稅稅率為 6%（一般納稅人提供代扣代繳服務的稅率，若企業為小規模納稅人，稅率可能為 3% 等，需根據實際情況確定），則分錄為：
借：應收賬款 / 銀行存款 1000
貸：其他收益 943.40
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）56.60
調整以前年度損益（若執行企業會計準則）：
由于涉及去年的賬務，需通過 “以前年度損益調整” 科目調整。假設不考慮其他稅費及調整事項，將上述 “其他收益” 調整到 “以前年度損益調整”。
借：其他收益 943.40
貸：以前年度損益調整 943.40
同時，調整因該筆收入對應的所得稅影響（假設企業所得稅稅率為 25%）。
借：以前年度損益調整 235.85（943.40×25%）
貸：應交稅費 —— 應交企業所得稅 235.85
最后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。
借：以前年度損益調整 707.55（943.40 - 235.85）
貸：利潤分配 —— 未分配利潤 707.55
報表調整
財務報表：
在去年的利潤表中，增加 “其他收益” 項目金額 943.40 元，同時增加 “所得稅費用” 項目金額 235.85 元，調整后的凈利潤增加 707.55 元。
在去年的資產負債表中，調整 “應交稅費” 項目，增加應交增值稅 56.60 元、應交企業所得稅 235.85 元；調整 “未分配利潤” 項目，增加 707.55 元。
匯算清繳報表：在企業所得稅匯算清繳報表中，調增 “其他收益” 對應的收入金額 943.40 元，同時調增相應的成本費用（若有）和應納稅所得額，按照調整后的應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

薰寶媽媽 追問

2025-05-19 16:24

老師是這樣的，就是我賬上去年是這樣做的：
借：銀行存款1000
貸：其他收益1000
但是這個月報增值稅的時候，這1000按照無票收入報了收入943.40，增值稅56.61，并繳納了稅款，但是這個月我賬上的財務報表利潤表中是沒有收入，只有其他收益1000，導致后面申報的季度報表中的收入跟，增值稅申報表中的收入差了943.40，現在在做匯算清繳，發現這個問題，現在不知道怎么做調整，需要去更正以前季度的申報表報表嗎，還是說在匯算清繳報表中做調整

樸老師 解答

2025-05-19 16:28

同學你好
匯算清繳調整

薰寶媽媽 追問

2025-05-19 16:35

就是匯算清繳，其他收益做調增，收入做調減是這意思吧，
今年賬上調整為
借：銀行存款1000
貸：以前年度損益943.4
貸：應交稅費-增值稅56.61
結轉損益：
借：以前年度損益943.4
貸：利潤分配-未分配利潤943.4
是這樣嗎老師

樸老師 解答

2025-05-19 16:36

對的，是這樣做分錄的

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相關問題討論
你好，這個是需要保存十年的。
2022-02-23 10:16:31
當前的規定是，如果以前沒做增值稅申報，但是在匯算清繳時有視同銷售的情況，此時只需要在A105010視同銷售這張表填寫申報即可，稅務會針對視同銷售自動計算應繳納的增值稅。
2023-03-21 10:50:13
需要的需要做更正申報。
2022-04-08 12:28:42
您好！只是沒有報增值稅是嗎？這個去補充申報就好了
2022-05-23 11:17:20
同學你好 所得稅是統負盈虧還是自負盈虧
2022-04-24 12:04:03
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