老師，我有一份2024年暫估的成本，到現在，對方還沒有開發票過來。說5月31號前能開過來。但我現在想做24年的匯算清繳了。我現在先做匯算清繳可以嗎？

qin 追問

2025-04-18 16:32

我現在4月份做匯算清繳，還沒取得發票，可以先做年度匯算清繳，不調增這暫估的成本，是嗎

家權老師 解答

2025-04-18 16:35

是的，確定能收到發票就不調整

qin 追問

2025-04-18 16:45

如果我現在做了匯算清結，在稅前扣除了。假設對方在5月31號前沒有按時開回來，這發票是7月或8月份才開回來的話，我又該如何處理？需要調整報表嗎。還是不用管，直接沖回暫估，按現在收到的發票做回正確會計分錄處理就可以了

家權老師 解答

2025-04-18 16:48

關鍵是你那個暫估是否真實發生的？有對方的單據沒？

qin 追問

2025-04-18 17:11

這個業務是真實的。對方現在說是他們公司現在有案件在身，暫時被凍結了，開不出發票，說過一兩個月，案件結了，就可以正常開票了。但是我很懷疑對方到時能否按時開票。搞得一定不敢做匯算清繳

家權老師 解答

2025-04-18 17:13

有真實的業務，正常按單據暫估就行，不存在金額差異不需要調賬，除非取得專票要抵扣

qin 追問

2025-04-18 18:16

是專票的，我當時按不含稅金額暫估的，稅額不影響整體成本

家權老師 解答

2025-04-18 20:49

那么收到專票的時候補做進項稅就可以

qin 追問

2025-04-19 10:44

老師，資產負債表上的應收賬款 和應付賬款 可以用負數填嗎，我不重分類，可以嗎（小企業會計準則）

家權老師 解答

2025-04-19 10:56

不影響對小微的判斷就可以。