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樸老師

職稱： 會計師

2025-04-17 16:18

根據會計準則，對于預收款項且已開具發票的情況，雖然發票已經開具，但收入的確認應遵循權責發生制原則，即只有在提供了相關服務，滿足收入確認條件時才能確認收入。在 4 月，5 月和 6 月的物業服務尚未提供，所以不能在 4 月就確認 5、6 月的收入。
正確的賬務處理是在 4 月收到款項并開具發票時，做分錄：借：銀行存款 31.8 貸：預收賬款 30 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1.8。
然后在 5 月和 6 月，每月末分別根據當月實際提供的物業服務，將預收賬款轉為收入，假設 5、6 月確認的收入金額相同，每月確認收入的分錄為：借：預收賬款 15 貸：主營業務收入 15。

菡 追問

2025-04-17 16:46

按老師這樣做的話是不是沒有關系，我問其他老師，有的老師和我說你票都開了就一定要確認收入了

樸老師 解答

2025-04-17 16:49

不開票做預收賬款也得預交增值稅呀

菡 追問

2025-04-17 16:55

物業服務不需要預繳沒有開具發票的話，這個應該是取決于預收項目的性質

樸老師 解答

2025-04-17 16:57

這個就是按月確認收入的

菡 追問

2025-04-18 09:59

老師那下個月再“借：預收賬款  貸：主營業務收入 ，結轉成本，增值稅再開的月份就繳納了，報表會不會有什么問題？

樸老師 解答

2025-04-18 10:01

不會有什么問題的

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你好； 你們銷售 設備的話； 可以這樣來做賬的； 做借銀行存款，貸預收賬款，開票的時候做借預收賬款，貸主營業務收入、應交稅費
2022-04-14 15:12:46
不需要。一般情況下，主營業務收入可以用于直接抵扣應交稅費，不需要借貸應交稅費。
2023-03-10 18:36:13
同學，你好，是的，全都計到主營業務收入里面
2022-04-11 15:42:08
你好，學員，兩種方法都可以的，看你們的做賬習慣
2022-01-29 10:31:09
您好，不對，預收時沒有發貨，我一會寫好發上來
2024-02-27 16:04:56
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