開的異地的建筑工程發票，我想咨詢下當時就繳納了增值稅和附加稅，做賬的時候是直接把繳納的稅費一起做賬？借：應收賬款 貸：主營業物業收入 應交稅費 -應交增值稅 借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加-城建、地方、教育 貸：應交（城建 ，地方，教育） 借：應交（城建，地方，教育）貸：銀行存款

菡 追問

2025-04-14 16:42

我們是小規模的，老師，我們開異地建筑發票的時候，當時開的時候就繳納了城市維護建設稅和增值稅，并沒有顯示繳納地方教育費附加和教育費附加，現在季度申報，申報的金額也是不含這部分的教育費附加和地方教育費附加的，這個有關系嗎？

張瑞雪老師 解答

2025-04-14 16:48

沒關系，這個是系統自動判定的。（每個月的收入不超10萬，免征地方教育費附加和教育費附加，這個政策是不區分一般納稅人和小規模的。）

菡 追問

2025-04-14 16:52

但是我們實際是超過10w的

張瑞雪老師 解答

2025-04-14 16:57

(財稅〔2016〕12號)第一條規定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。