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樸老師

職稱： 會計師

2025-04-08 20:26

一月份收到進項發票時的賬務處理
貨物已入庫且取得增值稅專用發票
借：原材料 / 庫存商品等（根據實際采購的貨物類型入賬）
應交稅費 —— 待認證進項稅額
貸：應付賬款 / 銀行存款等（根據支付情況入賬）
這里使用 “待認證進項稅額” 科目，是因為雖然收到了發票，但在一月份沒有進行抵扣勾選操作 。“待認證進項稅額” 用于核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
如果貨物尚未入庫
先通過 “在途物資” 科目核算，分錄為：
借：在途物資
應交稅費 —— 待認證進項稅額
貸：應付賬款 / 銀行存款等
待貨物驗收入庫后，再從 “在途物資” 轉入 “原材料” 或 “庫存商品” 等科目：
借：原材料 / 庫存商品等
貸：在途物資
三月份勾選抵扣時的賬務處理
進行發票勾選認證
登錄電子稅務局，依次點擊【發票業務】→【用票業務辦理】→【發票勾選確認】，進入【用票業務功能】頁面進行抵扣類勾選。在 “抵扣類勾選” 界面，選擇 “抵扣勾選” 模塊的憑證類型為 “發票”，根據需要輸入或選擇相關查詢條件（如開票日期為一月份 ），點擊 “查詢”，勾選需要申報抵扣的一月份進項發票，點擊 “提交勾選”，然后點擊 “統計確認” 中的 “申請統計”，核對統計數據無誤后，點擊 “統計確認”。
賬務處理
借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費 —— 待認證進項稅額

快樂小主 追問

2025-04-08 20:28

那我能不能理解為，供應商三月份再給我他開 具的一月份進項發票呢？ 1月不做，全做到三月，行嗎？

樸老師 解答

2025-04-08 20:28

同學你這個可以的

快樂小主 追問

2025-04-08 20:32

照這樣說的話，大家為了省事，1月都不做了    直接做到三月     不用待認證進項稅額這個科目了

樸老師 解答

2025-04-08 20:52

可以這樣
但是最好是做一下

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相關問題討論
你好，最好是在2021年，發票有時間規定
2022-01-05 23:37:28
你好，最好是當月做賬的，尤其是費用類的。
2022-04-07 09:17:23
你好，最好是計入到2021年，因為有開票時間
2022-01-05 23:12:42
學員你好，計入待認證即可的
2022-08-03 17:50:51
您好，先做到 借：應交稅費-待認證進項稅額， 需要勾選的月份 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費-待認證進項稅額
2024-09-21 13:35:52
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