送心意

宋生老師

職稱注冊稅務師/中級會計師

2025-04-07 10:13

你好你這個要補充計提借,以前年度損益調整貸,應交稅費,應交企業所得稅。

春花秋實 追問

2025-04-07 10:15

老師您好!公司是小規模納稅人,是小企業會計準則,用了以前年度損益調科目是不是還需要更改報表上年度的期末和本年度的期初數據?

宋生老師 解答

2025-04-07 10:17

你好,是的,是需要修改的。

春花秋實 追問

2025-04-07 10:39

老師您好!這樣太麻煩了,金額也比較小,能不能計在當期什么科目中呢?

宋生老師 解答

2025-04-07 10:41

你好,操作是可以,但是本身不規范。

春花秋實 追問

2025-04-07 10:44

老師您好!小企業會計準則應該可以吧?金額也只能300多元,那如果是做在本期應該怎么做賬呢?計入哪個科目?不能計所得稅費用科目,因為會影響本期利潤表上的凈利潤

宋生老師 解答

2025-04-07 10:46

你好,可以的,操作是沒問題的。

春花秋實 追問

2025-04-07 11:15

老師您好!麻煩您告訴我計入當期哪個科目好一些呢?

宋生老師 解答

2025-04-07 11:16

你這個是所得稅,就用所得稅這個科目。

春花秋實 追問

2025-04-07 11:22

老師您好!借:什么科目300元?,貸:應交稅費——企業所得稅300元

宋生老師 解答

2025-04-07 11:24

你好如果直接做今年的話是所得稅費用,借,所得稅費用貸,應交稅費應交企業所得稅。

春花秋實 追問

2025-04-07 12:00

老師您好!如果計到所得稅費用科目,這樣就影響當年利潤表中的凈利潤

宋生老師 解答

2025-04-07 12:02

你好是的,是影響的。
所以我上面說要用以前年度損益調整。你說要記錄到今年。進入到今年就會影響今年利潤

春花秋實 追問

2025-04-07 16:46

老師您好!借方計入未分配利潤科目可以嗎?

宋生老師 解答

2025-04-07 16:47

你好,可以的,操作沒問題。

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你好,按照減免以后的去交納的,小微企業放寬后的條件為:企業資產總額5000萬元以下,從業人數300人以下,應納稅所得額300萬元以下。 2019年財稅〔2019〕13號企業所得稅優惠政策: 應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,然后減半;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
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