老師，請教增值稅賬務處理？

微信用戶 追問

2025-03-18 15:55

老師，在實操中增值稅分錄需要做哪幾個步驟呀，購進時計到進項稅額，銷售計到銷項稅額，然后是不是就結轉了？

宋生老師 解答

2025-03-18 15:55

你好，是的，月底的時候根據銷項稅額與進項稅額的差異進行結轉。

微信用戶 追問

2025-03-18 15:57

老師，是不是月底就計提和結轉，次月申報和繳納對嗎？

宋生老師 解答

2025-03-18 15:58

是的，就是這樣子的。

微信用戶 追問

2025-03-18 16:04

老師，課程里面講增值稅沒有計提這一說，只有結轉

宋生老師 解答

2025-03-18 16:06

你好，是的。計提實際上就是確認銷項的過程。

微信用戶 追問

2025-03-18 16:10

借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
老師，這是計提的分錄嗎？

宋生老師 解答

2025-03-18 16:11

你好，計提沒有分錄。
如果一定要說有的話就是借，應收賬款貸，主營業務收入，應交稅費，應交增值稅銷項稅額。

微信用戶 追問

2025-03-18 16:11

老師，那不是銷售嗎？

宋生老師 解答

2025-03-18 16:12

你好，是的，所以我說沒有計提的分錄。

微信用戶 追問

2025-03-18 16:15

借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
老師，那這筆分錄是屬于結轉嗎？

宋生老師 解答

2025-03-18 16:16

你好，，會計制度從來沒有要求這樣做。你如果想這樣做，你可以把它當做結轉的憑證。

宋生老師 解答

2025-03-18 16:16

按照現在的會計制度進項與銷項都是可以有余額的

微信用戶 追問

2025-03-18 16:18

老師，是不是這一筆分錄不用定，結轉只需做：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  貸：應交稅費-未交增值稅
這樣就可以了

宋生老師 解答

2025-03-18 16:18

你好，是的，現在的會計制度就是這樣。

微信用戶 追問

2025-03-18 16:24

老師，那進項和銷項有余額是不是一直帶下去，一直都不需要結平嗎？

宋生老師 解答

2025-03-18 16:24

你好，是的，按照現在的會計制度是不用截屏。