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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-03-17 11:20

如果租賃業務并非公司的主營業務，收到租金并開具租賃發票時：
確認收入：
借：銀行存款 / 應收賬款
貸：其他業務收入
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） （一般納稅人出租 2016 年 5 月 1 日后取得的不動產，稅率為 9%；出租 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產，選擇簡易計稅，征收率為 5% 。小規模納稅人征收率為 5% ）
結轉成本（如有相關成本，如廠房的折舊等）：
借：其他業務成本
貸：累計折舊等
代收水電費發票的賬務處理
將代收水電費視為轉售水電處理：
確認收入：
借：銀行存款 / 應收賬款
貸：其他業務收入
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） （電費一般稅率為 13%，水費若適用簡易計稅，征收率為 3% ）
確認成本（支付水電費的時候）：
借：其他業務成本
借：管理費用（紅字，沖減企業自身水電費成本中租戶承擔的部分 ）
貸：銀行存款
若企業能取得水電供應單位開具的對應水電費發票，可抵扣進項稅額，如支付電費取得專票：
借：其他業務成本
借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
如果是按簡易計稅方式計算水費增值稅，對應部分的進項稅額也需要做轉出：
借：其他業務成本
借：管理費用（紅字）
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）
按扣除對外支付的自來水水費后的余額差額，進行賬務處理：
借：應交稅費 —— 簡易計稅
貸：其他業務成本

海貝 追問

2025-03-17 11:26

老師，你太棒了，我要好好看一下這個分錄，謝謝你

樸老師 解答

2025-03-17 11:27

滿意請給五星好評，謝謝

海貝 追問

2025-03-17 11:27

老師，借：其他業務成本  借：管理費用（紅字），貸：銀行存款，這筆沒有特別理解

樸老師 解答

2025-03-17 11:32

這個就是沖減管理費用

海貝 追問

2025-03-17 11:39

喔，也就是這筆金額，是租戶承擔的水電費，我要用紅字沖減是吧

樸老師 解答

2025-03-17 11:41

對的
直接紅字沖減就可以

海貝 追問

2025-03-17 11:42

好的，明白了謝謝老師！

樸老師 解答

2025-03-17 11:45

滿意請給五星好評，謝謝

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經營租賃*房屋租賃 你有這個經營范圍嗎？如果你是一般納稅人，營改增之前租賃進來的，稅率5%，如果是營改增之后的9%，小規模的是5%，需要備注房屋不動產的詳細地址。
2022-03-25 13:25:53
你好！你是租賃什么呢
2022-02-23 11:09:49
學員您好： 租賃發票是，出租方向承租方開具的關于動產或不動產租賃的發票，其中不動產租賃增值稅稅率為9%，動產租賃增值稅稅率為13%。
2019-08-08 08:30:59
您好！ 有兩種類型： 1、老板收取租金的，老板需要開發票給公司 2、老板不收取租金，由公司承擔油費等的，老板不需要開發票
2022-01-22 13:15:44
服務行業的，屬于經營租賃。
2022-03-15 12:25:10
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