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樸老師
職稱: 會計師
2025-03-12 12:42
在流通環節可以開具免稅普票,且購買方不能抵扣進項稅的農產品主要有:
蔬菜:依據《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知 》(財稅〔2011〕137 號),從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售蔬菜免征增值稅,其開具的免稅普票,購買方不能抵扣進項稅 。
部分鮮活肉蛋產品:按照《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知 》(財稅〔2012〕75 號) ,對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅,購買方取得這類免稅普票不能用于抵扣進項稅額。
批發、零售的種子種苗:根據《財政部 國家稅務總局關于農業生產資料征免增值稅政策的通知 》(財稅〔2001〕113 號),種子、種苗在批發、零售環節免稅,由此環節取得的免稅普票,購買方無法抵扣進項稅。
一般來說,只有取得農業生產者銷售自產農產品開具的免稅普通發票,或者農產品收購發票,購買方才可以按規定計算抵扣進項稅額。
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待認證進項稅 沒有認證,待抵扣進項稅 這個是認證,后續抵扣,實務中目前只有輔導期納稅人還用這個
2022-04-12 11:48:37
你好? 1.? 這個本身就 不對科目 ;正常是用待認證進項稅來核算的; 不是待抵扣進項稅的? 2. 這個是? ?進項稅大于銷項稅是結轉到未交增值稅借方去留抵的? ? 是的 可以以后留抵的;? ?
2022-02-28 18:57:06
你好,待抵扣進項稅額,是輔導期納稅人當月認證的發票次月抵扣,當月的時候計入這個明細核算
2022-03-21 19:46:03
您好
請問勾選填了申報表主表 在主表留抵嗎
2022-03-20 20:54:17
第三問里面鐵路的可以抵扣
2021-11-01 06:19:06
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