小規模季不超30萬，舉個例子做第一季度的賬務，是不是1月2月3月每個月確認收入，然后直接在3月把增值稅都轉入營業外收入？還是增值稅轉入營業外收入的做到第二季度賬里面（4月的賬）

家權老師

職稱：稅務師

2025-03-10 10:20

小規模收入
主營業務收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
       應交稅費-應交增值稅

如果季末減免稅結轉實際免除的稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-稅費減免

假如季末判斷需要交稅
計提附加
應交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應交稅費-應交增值稅
        應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款