你好，老師，請問公司裝修辦公室合同總金額45.5萬，合同開始至竣工驗收合格陸續支付了97%的款項，并且這97%的發票已經開進來，剩余合同總金額的3%驗收后半年后付款（合同中也是這樣約定的），并且發票未開。那么攤銷金額按多少攤銷？什么時候開始攤銷？然后半年后付3%的尾款和收到發票后如何做賬和攤銷？

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 17:00

如果一開始沒有按總金額45.5攤銷，而是按實際付款和開票的合同總金額的97%攤銷的，那么半年后付3%尾款和收到發票時怎么處理？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:01

您好，3%就在剩余月內攤銷
借：長期待攤  進項稅

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 17:19

那么半年后付3%尾款和收到發票時已經跨年了怎么辦？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:21

您好，所以還是我們那個分錄好，這金額也 不大，悄悄入賬沒事的

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 17:25

老師這個不用追溯調整嗎？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:26

您好，要呀，我上面不是說悄悄這樣處理么，得把24年這3%沒有攤銷的補攤入賬了

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 17:33

補提2024年少攤銷金額
計算少攤銷金額：
假設總攤銷期3年（36個月），2024年需攤銷月份為6個月（假設2023年7-12月驗收后）：
正確月攤銷額 = 45.5萬 / 36 ≈ 1.2639萬/月
錯誤月攤銷額 = 44.135萬（97%） / 36 ≈ 1.226萬/月
每月少攤 = 1.2639萬 - 1.226萬 = 379元/月
2024年少攤總額 = 379元 × 6個月 = 2,274元   
以上是不考慮進項稅舉例  
老師，是要把上面少攤銷的在25年補攤銷上，然后以后再把剩余待攤費用在剩余期間內攤銷嗎？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:34

您好，是的，您的思路好清晰

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 17:39

老師，公司用的小企業會計準則，還需要以前年度損益調整嗎？直接計入當期損益可以嗎？即不調整2024年利潤和企業所得稅，補攤銷的費用直接在25年計入當年的利潤中可以嗎？有稅務風險嗎？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:41

您好，那就是我說的那樣嘛，悄悄入在25年，摘要里不要出現24年的字樣，外人沒有這么清楚的，沒事的

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 17:45

老師，你這種做法，還要把24年少攤銷的在25年補上嗎？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:48

您好，不用呀，5%就是剩余月內攤銷就行了，不用去計算這個差異

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 17:50

不用在本年內補提攤銷額？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:52

您好，當然嘛，我們在摘要里不要體現補，要補就就是在24年了，更正24年4季度申報表，年度匯繳時體現這個調整

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 17:55

老師，我們公司用的是小企業會計準則，上面說的有兩種方法，到底是補提攤銷還是不補提？哪種操作會計和稅務風險都小呢？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 17:56

您好，小企業會計準則 ，按規范也是要補的，上面不是說怕麻煩，不補了么，悄悄全部攤在25年

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 18:01

老師你這里說的是不在25年補少攤的了？然后25年直接按3%的發票金額入賬，然后和剩余攤銷額一起在剩余期間攤銷？

董孝彬老師 解答

2025-02-28 18:03

對對，就是這樣處理哦，是不是新財務人員呀，這樣處理沒 有風險的，因為外人不清楚，我們當這是25年的新增的攤銷費用

雙魚的心你永遠不懂 追問

2025-02-28 18:20

是的，經驗欠缺，所以把握不準，總怕有稅務風險，怕審計要求調整，也怕稅務要求更正上年的企業所得稅

董孝彬老師 解答

2025-02-28 18:22

您好，不會的，不用擔心，不虛開發票，不故意操縱利潤，小金額的非故意 的跨期沒事的，不要摘要里寫