企業為離退休人員繳納的大額醫療互助保險，應該是企業的人工成本吧？不屬于個人承擔部分。我理解的有問題嗎？ 另外這個分錄是不是： 計提時： 借：成本/費用 貸：應付職工薪酬-醫療保險 繳納時： 借：應付職工薪酬-醫療保險 貸：銀行存款

郭老師 解答

2025-02-13 16:30

大額醫療保險不是醫療保險，需要和基本醫療區分。

蘭生幽谷 追問

2025-02-13 16:32

那麻煩您給我寫個分錄吧，計提社保費用的時候的分錄，和繳納時候的分錄？我一看分錄就明白了

郭老師 解答

2025-02-13 16:54

借管理費用工資/社保
貸應付職工薪酬
借應付職工薪酬工資
貸其他應付款

借應付職工薪酬社保
其他應付款
貸銀行存款

郭老師 解答

2025-02-13 16:55

忽略上面的
計提借管理費用-工資/社保/公積金（單位負擔的）
貸應付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負擔的）
發工資
借應付職工薪酬-工資
貸其他應付款/其他應收款（個人負擔的）
應交稅費-個稅
銀行存款
繳納社保
借應付職工薪酬-社保/公積金（單位負擔的）
其他應收款/其他應付款（個人負擔的）
貸銀行存款

郭老師 解答

2025-02-13 16:55

大額醫療
借管理費用，大額醫療
貸應付職工薪酬，大額醫療
借應付職工薪酬，大額醫療貸、銀行存款。

蘭生幽谷 追問

2025-02-13 16:59

也就是算是公司承擔部分了。不需要像在職員工那樣從工資里扣了

郭老師 解答

2025-02-13 17:00

是的，對的，你單位承擔可以的，但是不允許抵扣所得稅。

蘭生幽谷 追問

2025-02-13 17:12

不允許抵扣所得稅是哪項規定？這種退休人員的大病醫療不允許在企業所得稅稅前扣除還是？

郭老師 解答

2025-02-13 17:18

根據《財政部 國家稅務總局關于補充養老保險費 補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）的規定，自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。


按大額保險稅前扣除要求，這是為全體職工離退休的，又不是你單位職工。