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樸老師

職稱： 會計師

2025-02-13 14:26

同學你好
具體什么問題呢
分錄大約就是我總結的這些
  一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

微信用戶 追問

2025-02-13 15:41

老師，您發給我的這個賬務處理上有許多科目，我這個軟件里沒有，比如說工程結算、合同毛利等
這是怎么回事

樸老師 解答

2025-02-13 15:47

因為準則不同
你是小企業會計準則吧

微信用戶 追問

2025-02-13 17:57

老師，是的，我用的是小企業會計準則，軟件里常規能用得上的科目，成本類里面就一個工程施工、損益里就只有主營業務收入和主營業務成本等

樸老師 解答

2025-02-13 18:10

同學你好
嗯
那你就按系統里的來

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相關問題討論
同學你好 這個是可以的
2020-12-26 09:20:46
你好，嗯嗯包括安裝的呢
2022-01-13 15:53:40
建筑公司經營范圍有建筑工程、建筑裝飾工程，景觀工程，機電設備安裝工程，安防工程，土石方工程，鋼結構工程，水電安裝工程、建筑裝飾材料、環保設備、金屬材料、木材及制品、防水材料、機電設備、
2022-03-20 10:57:47
您好，建議開具 工程服務
2022-01-20 18:18:42
你好? 請說一下業務的情況??
2022-11-02 15:24:19
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