老師，我公司發出一批原材料委托外公司加工，借：委托加工物質 2萬 貸：庫存商品 2萬 。加工完成后，借：庫存商品 3.5萬 貸：委托加工物質 3.5萬，請問老師，當時發出的原材料2萬在期未成本結轉時是不是要做成本結轉。借：主營業成本 2萬。貸：庫存商品 2萬。

郭老師 解答

2025-02-12 14:01

如果是的話，一塊結轉3.5萬，這個3.5萬就包含著2萬。

興 追問

2025-02-12 15:56

老師，3.5萬包括了這2萬的原材料。請問期未結轉怎么結轉

郭老師 解答

2025-02-12 15:57

借原材料2萬，貸銀行存款2萬，



借委托加工物資2萬，貸原材料2萬，



借委托加工物資1.5，貸銀行存款1.5，



借庫存商品貸委托加工物資3.5，



借主營業務成本3.5，貸庫存商品3.5。




看一下這個，能看懂了嗎？

興 追問

2025-02-12 16:02

請問，這會計分錄怎么做？

郭老師 解答

2025-02-12 16:03

借主營業務成本
貸庫存商品3.5，最后一個就是結轉成本的3.5里面包含著2萬，不用單獨寫2萬了。

興 追問

2025-02-12 16:26

這3.5萬沒有銷售，結轉主營業成本？

郭老師 解答

2025-02-12 16:28

不結轉，沒有銷售不能結轉成本。

郭老師 解答

2025-02-12 16:29

沒有銷售出去，它還屬于你的存貨。

興 追問

2025-02-12 16:29

那這樣，加工好的商品不是沒有庫存了嗎？

郭老師 解答

2025-02-12 16:31

借庫存商品貸委托加工物資3.5，




做到這一步就停止了，這不，庫存商品在借方有余額，屬于存貨，還在庫存里面呆著，不要結轉成本，就不會減少庫存的。