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樸老師

職稱： 會計師

2025-02-08 17:31

一般納稅人 2024 年暫估成本入賬，今年（假設為 2025 年）票到了 10 萬，需要分情況進行賬務處理，以下分別為你介紹取得增值稅專用發票和增值稅普通發票的分錄編制：
取得增值稅專用發票
1. 沖減原暫估分錄
為了保證成本核算的準確性，需要先沖銷之前的暫估分錄。
借：主營業務成本 -200,000
貸：應付賬款 -200,000
2. 根據發票金額及稅額入賬
假設 10 萬發票中，不含稅金額為 X，稅額為 Y（稅額 = X × 適用稅率）。
借：主營業務成本 X
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）Y
貸：應付賬款 X + Y
示例：若適用稅率為 13%，則不含稅金額 = 100,000 ÷ (1 + 13%) ≈ 88,495.58 元，稅額 = 88,495.58 × 13% ≈ 11,504.42 元。分錄如下：
借：主營業務成本 88,495.58
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）11,504.42
貸：應付賬款 100,000
3. 若剩余 10 萬仍需暫估
借：主營業務成本 100,000
貸：應付賬款 100,000
取得增值稅普通發票
1. 沖減原暫估分錄
同樣先沖銷之前的暫估分錄，以正確反映實際業務情況。
借：主營業務成本 -200,000
貸：應付賬款 -200,000
2. 根據發票金額入賬
由于普通發票不能抵扣進項稅額，所以直接按照發票金額計入成本。
借：主營業務成本 100,000
貸：應付賬款 100,000
3. 若剩余 10 萬仍需暫估
借：主營業務成本 100,000
貸：應付賬款 100,000

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 17:51

可不可以這樣做先紅沖一部分，然后按來票金額入賬
借：應付賬款88495.58，貸：利潤分配--未分配利潤88495.58
借：利潤分配--未分配利潤88495.58，應繳稅費--應交增值稅-進項11504.42，貸：應付賬款100000

樸老師 解答

2025-02-08 17:56

同學你好
這個可以的

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 17:57

還是先紅沖10萬借：應付賬款10萬，貸：利潤分配--未分配利潤10萬

樸老師 解答

2025-02-08 17:58

同學你好
都是可以的

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 18:01

2025年收到的發票價稅合計是10萬，我這種做法先沖暫估是沖含稅金額10萬，還是紅沖不含稅金額88495.58

樸老師 解答

2025-02-08 18:04

同學你好
收入沖了那稅也得沖

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 18:13

2024年暫估成本入賬沒有估稅金，老師的意思是今年收到10萬發票價稅合計金額都要紅沖
借：應付賬款10萬，貸：利潤分配--未分配利潤10萬，
然后再這樣做
借：利潤分配--未分配利潤88495.58，應繳稅費--應交增值稅-進項11504.42，貸：應付賬款100000

樸老師 解答

2025-02-08 18:25

嗯
這樣做可以的哦

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 19:03

那之前這樣紅沖做的是錯的？借：應付賬款88495.58，貸：利潤分配--未分配利潤88495.58

樸老師 解答

2025-02-08 19:13

你這個分錄是增加利潤了

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對的，是的，是這么做。
2022-11-29 13:45:53
借：應付賬款-暫估 貸：應付賬款-某單位
2022-02-23 16:03:51
一般納稅人 2024 年暫估成本入賬，今年（假設為 2025 年）票到了 10 萬，需要分情況進行賬務處理，以下分別為你介紹取得增值稅專用發票和增值稅普通發票的分錄編制： 取得增值稅專用發票 1. 沖減原暫估分錄 為了保證成本核算的準確性，需要先沖銷之前的暫估分錄。 借：主營業務成本 -200,000 貸：應付賬款 -200,000 2. 根據發票金額及稅額入賬 假設 10 萬發票中，不含稅金額為 X，稅額為 Y（稅額 = X × 適用稅率）。 借：主營業務成本 X 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）Y 貸：應付賬款 X %2B Y 示例：若適用稅率為 13%，則不含稅金額 = 100,000 ÷ (1 %2B 13%) ≈ 88,495.58 元，稅額 = 88,495.58 × 13% ≈ 11,504.42 元。分錄如下： 借：主營業務成本 88,495.58 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）11,504.42 貸：應付賬款 100,000 3. 若剩余 10 萬仍需暫估 借：主營業務成本 100,000 貸：應付賬款 100,000 取得增值稅普通發票 1. 沖減原暫估分錄 同樣先沖銷之前的暫估分錄，以正確反映實際業務情況。 借：主營業務成本 -200,000 貸：應付賬款 -200,000 2. 根據發票金額入賬 由于普通發票不能抵扣進項稅額，所以直接按照發票金額計入成本。 借：主營業務成本 100,000 貸：應付賬款 100,000 3. 若剩余 10 萬仍需暫估 借：主營業務成本 100,000 貸：應付賬款 100,000
2025-02-08 17:31:44
你這是具體發生的什么業務呢
2022-03-14 10:16:31
同學，你好，可以直接按你寫的這樣做
2022-05-18 09:58:05
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