年末12月份的工資一般情況都是在次月發放，請問老師如果按個人所得稅稅法規定先發放后申報的話，那12月份的工資在1月份發放那么申報時間應該是在2月份，我的疑問是像這種情況下12月份的工資到底算那個月的成本。

天道酬勤 追問

2025-01-17 09:54

據我所知在整個社會層面上絕大數會計都是按月計提然后根據計提的數據在次月進行申報。至于發放工資那需得根據公司的資金情況來決定，請問都這樣操作問題大不大。

暖暖老師 解答

2025-01-17 09:55

不是的，計提數字不可以申報，實際發放的才可以申報

天道酬勤 追問

2025-01-17 09:59

就目前的經濟狀況來說，好多企業工資發不下來一般拖欠都好幾個月甚至拖欠長達大半年的都有。那如果遇到這種情況是不是意味著先按月計提、在發放前均按零申報，待實際發放后再按發放的金額再進行申報？

暖暖老師 解答

2025-01-17 09:59

是的，好多這樣才做的確實

天道酬勤 追問

2025-01-17 10:02

老師，我是有點疑惑：企業所得稅稅前扣除的依據是根據計提的數據進行稅前扣除還是根據實際發放的后申報的數據進行稅前扣除的呢。

暖暖老師 解答

2025-01-17 10:03

按照實際發放申報的，集體死亡不是

天道酬勤 追問

2025-01-17 10:04

集體死亡？？？？？？？？？？？？？？？

暖暖老師 解答

2025-01-17 10:05

計提的不算，計提地不可以抵扣