一般納稅人的會計分錄大全有嗎？

劉艷紅老師

職稱：中級會計師

2025-01-15 16:48

1、購進貨物獲得進項專票，一般會在上月月底在增值稅勾選確認予以認證分錄如下：

借：原材料/庫存商品等，

應交稅費—應交增值稅—進項稅額，

貸：應付賬款/銀行存款。

2、本月銷售商品，即開具增值稅專用發票給客戶，分錄如下：

借：應收賬款/庫存現金/銀行存款，

貸：主營業務收入，

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額。

3、轉出未交增值稅，這里的增值稅要和稅務局官網報的增值稅金額一致，分錄如下：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅，

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅。

如果需要交增值稅，一般會涉及到附加稅的處理，現在附加稅免稅力度較大，這里還是都說明下。分錄如下：

借：稅金及附加，

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅，

—應交教育費附加，

—應交地方教育費附加。

4、下月繳納稅費，分錄如下：

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅，

貸：銀行存款。

借：應交稅費—應交城市維護建設稅，

—應交教育費附加，

—應交地方教育費附加，

貸：銀行存款。

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