老師，請問小規模企業減免的增值稅，需要做到營業外收入嗎

薇薇 追問

2025-01-11 14:24

計提是什么意思？

張瑞雪老師 解答

2025-01-11 14:26

就是記賬的時候，應交稅費應交增值稅銷項1%，減免2%。都體現了，那個2%就記入營業外收入。

薇薇 追問

2025-01-11 14:30

那季度沒超過30萬，1%也不用交。1%的要計入營業外收入嗎

張瑞雪老師 解答

2025-01-11 14:33

嗯，是的，季度末轉到營業外收入就行。

薇薇 追問

2025-01-11 15:27

怎么有些老師說是1%計入營業外收入，2%部分不用做賬呢

張瑞雪老師 解答

2025-01-11 15:33

因為小規模納稅人開1%，是全國普惠型的稅收政策，就是所有的小規模納稅人都能享受，所以那2%的增值稅不用在記賬上，但如果是個別享受優惠了，就要體現在賬上了。

薇薇 追問

2025-01-11 15:38

個別享受優惠了，就要體現在賬上了
這是什么意思呢

薇薇 追問

2025-01-11 15:39

老師不是說，2%要記入營業外收入嗎

張瑞雪老師 解答

2025-01-11 15:44

我上面說的是記賬的時候體現了2%。比如自產農產品免稅，這就是個別享受優惠。